Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Выявление кредиторской задолженности

Когда происходит инвентаризация счетов фирмы, в любом случае всплывет сумма кредиторской задолженности. По правилам бухгалтерского учёта считается, что инвентаризацию необходимо производить каждый квартал

Однако не во всех отделах поступают именно таким образом, поэтому важно делать инвентаризацию хотя бы раз в год. Осуществляется это перед годовым бухгалтерским отчётом, все данные проведённой инвентаризации обязательно фиксируются в специальном акте

Ошибкой является оставление списания «на потом». Это делается с целью уклонения от налогов, но это заведомый проигрыш для руководителя фирмы. Сегодня налоговые органы уже знают о таком виде уклонения от обязательных выплат.

Таким образом, оптимальным вариантом считается подход, позволяющий не только выявить, но и избежать непреднамеренного списания кредиторской задолженности. Необходимо своевременно, как можно чаще, проводить инвентаризацию бухгалтерских счетов.

Расчёты и формулы для вычисления

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитораПри составлении финансовой отчётности фирмы возможно использовать специальную формулу, которая поможет высчитать имеющуюся задолженность фирмы. Также такой расчёт необходим, когда нужно вычисление финансовой устойчивости фирмы.

Данная формула выглядит следующим образом: размер имеющейся кредиторской задолженности необходимо умножить на период её существования, а затем поделить на себестоимость выручки от товара либо услуги.

Инвентаризацию необходимо производить каждый квартал.

Оборот кредиторской задолженности

Для любого предприятия является важным такой показатель, как оборачиваемость кредиторской задолженности. С его помощью возможно оценить, за какое время фирма может погасить свои долговые обязательства.

Оборотный коэффициент легко рассчитать, если взять отношение всей стоимости купленных товаров либо услуг к средней величине имеющихся долговых обязательств. Также возможно рассчитать оборот кредиторской задолженности в днях. Для этого нужно взять отношение дней в году к коэффициенту оборачиваемости.

Совет специалиста о нюансах работы с кредиторской задолженностью в этом видео:

Для любого предприятия важнейшим показателям является снижение кредиторской задолженности. С помощью такого снижения фирма сможет иметь в собственном распоряжении часть неоплаченных ранее долгов. Такая возможность является одним из наиболее эффективных источников финансирования для организации.

Налоговый учет

В налоговом учете списанная задолженность включается во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Не включается в доходы только списанная задолженность (пп. 3.4, 11, 21 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • по уплате налогов налоговых пеней и штрафов;
  • по уплате обязательных страховых взносов, пеней и штрафов во внебюджетные фонды;
  • перед участником, владеющим более чем 50% уставного капитала вашей организации (кроме долгов по уплате процентов по займам);
  • перед организацией, в уставном капитале которой доля участия вашей организации составляет более чем 50% (кроме долгов по уплате процентов по займам);
  • перед любым участником вашей организации, если в документе, подтверждающем прощение долга, сказано, что это сделано для увеличения чистых активов вашей фирмы (Письмо Минфина от 16.07.2015 N 03-03-06/2/40933);
  • перед участниками организации по невостребованным дивидендам.

Кроме того, при применении УСН:

  • не включаются в доходы списанные авансы, в счет которых не были поставлены товары (работы, услуги), поскольку авансы были учтены в доходах при их получении (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
  • считаются оплаченными товары (работы, услуги), долг по оплате которых прощен или организация-продавец ликвидирована (Письмо Минфина от 25.05.2012 N 03-11-11/169).

Сроки погашения дебиторской задолженности

В зависимости от конкретных обстоятельств, сопровождающих возникновение финансовых взаимоотношений между сторонами, например, между двумя коммерческими компаниями, эти сроки могут быть самыми различными. Так, если речь идет о небольшом платеже за ограниченный объем работ, обе стороны будут заинтересованы в скорейшей его передаче и закрытии всех необходимых документов. Если же объем дебиторской задолженности, образовавшейся между компаниями, соответствует крупной сумме денежных средств, стороны могут договориться о формировании длительного срока ее погашения, который может достигать нескольких месяцев или даже нескольких лет.

Кроме того, следует принимать во внимание, что конкретные сроки погашения задолженности, образовавшейся в результате коммерческих взаимоотношений между компаниями, могут в существенной степени зависеть от уровня доверия между партнерами. Так, например, если они имеют взаимовыгодные коммерческие отношения в течение нескольких лет, организация, выступающая в качестве кредитора, может согласиться предоставить должнику достаточно длительный срок для выполнения взятых на себя финансовых обязательств

Если же речь идет о первой или второй поставке товара или услуги, а деловой имидж партнера еще не сформирован в глазах поставщика, высока вероятность того, что он будет настаивать на скорейшем погашении имеющейся задолженности

Так, например, если они имеют взаимовыгодные коммерческие отношения в течение нескольких лет, организация, выступающая в качестве кредитора, может согласиться предоставить должнику достаточно длительный срок для выполнения взятых на себя финансовых обязательств. Если же речь идет о первой или второй поставке товара или услуги, а деловой имидж партнера еще не сформирован в глазах поставщика, высока вероятность того, что он будет настаивать на скорейшем погашении имеющейся задолженности.

В результате достигнутых договоренностей срок, выбранный сторонами для погашения должником взятых на себя финансовых обязательств, может быть различным. При этом в рамках сложившейся бухгалтерской практики в современной России принято разделять дебиторскую задолженность на краткосрочную и долгосрочную. При этом к категории относятся платежи, получения которых кредитор ожидает в течение двенадцати месяцев с момента отчетной даты, а к долгосрочной — платежи, которые кредитор рассчитывает получить после истечения указанного срока.

В этом случае в рамках сложившейся в России бухгалтерской практики такую задолженность принято называть нормальной.

Что сказано о просроченной задолженности в инструкциях

В инструкциях № 157н и № 174н просроченная задолженность не рассматривается как самостоятельный объект учета. Однако понятие «просроченная задолженность» есть в пункте 69 Инструкции № 33н. Там говорится, что это обязательства, которые «в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства, кредитором (дебитором) не исполнены». В сведениях (ф. 0503769) обязательно нужно расшифровать всю просроченную задолженность. В частности, указать:

  • даты, когда возникла задолженность и когда должник обязан был ее погасить;
  • наименование должника и ИНН (кроме физических лиц);
  • сумму задолженности;
  • причину возникновения просроченной задолженности.

Учредитель или финансовый орган могут установить критерии, которые определяют, какую просроченную задолженность следует отражать в сведениях (ф. 0503769), а какую нет. Например размер задолженности и год ее возникновения. Однако обычно такие ограничения на муниципальном уровне не вводят, и бухгалтеры расшифровывают всю просроченную задолженность. Поэтому не должно быть ситуации, когда бухгалтер заявляет: «Я не знаю, что это за дебиторка». Иногда «неопознанная» просроченная задолженность достается бухгалтеру «в наследство» от предыдущего работника. Но тогда возникает вопрос, как он принимал дела…

Списание кредиторской задолженности

Если это не произошло по причине бухгалтерской недосмотра придется в следующем периоде подавать «уточненную» декларацию. Основания для фиксирования суммы долга и сроков давности точно такие же, как и в бухучете:

  • приказ о проведении инвентаризации;
  • ведомость по инвентаризации по типовой форме;
  • бухгалтерская справка;
  • приказ руководителя о списания КЗ.

При расчете единого налога по УСН, вне зависимости от ее формы (единый налог с доходов, либо доходы минус расходы) задолженность относят в состав внереализационных доходов. В составе доходов не включаются долги, которые возникли по уплате штрафов и пеней, а также обязательных страховых взносов. Если организация платит ЕНВД она обязана вести раздельный учет, доходов, расходов и хозяйственных операций.

Что такое списание кредиторской и дебиторской задолженности

В случае, если компания вовремя не смогла рассчитаться с долговыми обязательствами, а заемщиком не было принято необходимых мер, тогда в бухгалтерском учете происходит списание кредиторской и дебиторской задолженности. Согласно Налоговому кодексу, долг можно признать списанным в нескольких случаях:

  • прошел срок исковой давности;
  • организация исключена из ЕГРЮЛ;
  • с юридическим лицом невозможно связаться, у него нет средств и имущества для погашения долга.

Рассмотрим подробнее все эти случаи.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Списание дебиторской задолженности при наличие резерва по сомнительным долгам. Фото:gb.by

Списание долга с истекшим сроком давности по иску

Срок давности по иску – это временной отрезок, в который пострадавшая сторона может обратиться в суд, чтобы взыскать средства с ответчика. На сегодняшний день он составляет  3 года с того момента, как стало известно о нарушении прав, о том, кто их нарушил, и были предъявлены требования.

Если должнику дан промежуток времени для погашения обязательств, то исковая давность вычисляется с момента окончания данного срока. К примеру, если в договоре указано, что оплату нужно произвести в течение месяца, начало срока давности по иску придется на конец периода.

По закону срок может прерваться в том случае, если должник признал свой долг, предоставил подписанный акт сверки платежей, предложил пересмотреть условия договора, перенести платеж или выплачивать по частям.

При этом если ответчик оплатил часть суммы, но не предпринял действий, доказывающих, что он согласен погасить весь долг, это не считается признанием общей суммы обязательств, и срок не приостанавливается.

Исключение организации из ЕГРЮЛ

В каких случаях организацию исключают из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ):

  • после принудительной реорганизации;
  • при ликвидации по собственному решению или по предписанию суда;
  • из-за признания юридического лица недействующим (в течение года не происходит движения средств на расчетных счетах и не составляется налоговая отчетность).

Задолженность признается безысходной, если организация была ликвидирована принудительно или признана недействующим лицом. Иногда сведения об устранении получается узнать только через некоторое время. Закон не обязывает сообщать об ошибке в налоговой базе, если она не привела к неуплате налога.

В случае переплаты можно исправить налоговую базу — подать уточненную декларацию за предыдущий период или внести сумму в состав расходов текущего периода. В приложении No2 к листу 02 декларации по налогу есть несколько граф для корректировки ошибок за прошедшие годы.

Но чтобы учесть дебиторку в настоящем периоде, нужно проверить, была ли налоговая база в этом году и в период совершения ошибки. Если должником выступает ИП, задолженность может быть признана безнадежной только в случае банкротства, то есть исключение из реестра не снимает с него обязательств по уплате долга.

Если у обслуживающего банка отзывают лицензию, руководство принимает на себя временная администрация. В первую очередь следует узнать на сайте Банка России, как связаться с назначенной администрацией, и подать требование кредитора для включения в реестр требований.

Как списать задолженности в программе 1С, смотрите в этом видео:

Рассмотрение требования длится 30 дней. Задолженность можно будет списать только после окончания всех процедур банкротства и ликвидации. Чтобы списать кредиторскую задолженность, возникшую в связи с удалением из реестра, учитывать долг нужно за тот налоговый период, когда произошло исключение.

В первую очередь нужно предъявить приставу исполнительный лист и получить постановление о том, что с должника невозможно взыскать средства. Дебиторскую задолженность можно учесть в составе внереализационных расходов с даты подписания этого постановления.

Если пропустить срок для предъявления исполнительного листа, пристав вынесет определение вместо возбуждения исполнительного производства, и долг нельзя будет учесть в составе расходов.

Прощение долга

Иногда должник не платит долг только потому, что сумма его слишком велика. В этом случае кредитор имеет право простить долг на определенных условиях. Если вы желаете простить долг полностью, его нужно оформить как передачу имущественных прав.

Расходы, сопровождающие процедуру, в налоговом учете отражаться не будут. Если прощается только часть долга, фирма-кредитор обязательно должна указать свой коммерческий интерес. Соглашение сторон должно быть подкреплено договором, отражающим все условия прощения.

Часть долга, которая уже не подлежит возвращению, учитывается кредитором как расход вне деятельности предприятия.

Как определить, что задолженность просроченная

Рассмотрим, по каким признакам на каждом из счетов учета выявляют просроченную задолженность.

Счет 205 00. На этом счете дебиторскую задолженность следует считать просроченной, если на отчетную дату уже наступил срок оплаты, который установлен в соглашении, или есть другое законное основание для перечисления средств.

Счета 206 20, 206 30. На данных счетах дебиторка будет просроченной, если на отчетную дату уже наступил установленный договором (контрактом) срок поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Счет 208 00. Задолженность подотчетных лиц признают просроченной, если на отчетную дату наступил установленный при выдаче денег под отчет срок, когда подотчетное лицо обязано представить авансовый отчет или возвратить неизрасходованные средства. Если учреждение не уведомило человека о том, на какой срок ему выдали средства, задолженность недопустимо считать просроченной.

Счет 209 00. Дебиторская задолженность на этом счете будет просроченной, если на отчетную дату уже наступил предусмотренный договором или законом срок для возмещения ущерба. В ситуации, когда виновное лицо не выявили, сумму задолженности по возмещению ущерба нельзя считать просроченной.

Счет 303 00. Долг на данном счете признают просроченным, если учреждение в установленном порядке предъявило требование о возврате излишне уплаченных платежей в бюджет и на отчетную дату предписанный законом срок возврата уже наступил.

На заметку

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это имущественные требования учреждения к юридическим или физическим лицам, которые являются его должниками. Вот несколько распространенных примеров:

  •  учреждение оплатило аванс, а контрагент не поставил основные средства или материальные запасы либо не выполнил работы;
  •  учреждение выполнило работы или передало заказчику товары, готовую продукцию, иные материальные ценности, а деньги не получило;
  •  подотчетное лицо не отчиталось за выданные ему суммы;
  •  виновное лицо не погасило недостачу за причиненный им ущерб бюджетному или автономному учреждению.

Какие кредиторские долги считаются просроченными

Кредиторская задолженность оказывается просроченной уже в последующий день после того, как миновала дата оплаты, прописанная в договоре. С этого момента кредитор в целях защиты своих интересов и прав может обратиться в судебную инстанцию. Делается это с целью взыскания с должника необходимой денежной суммы.

Для того, что суд принял иск в рассмотрение, кредитору потребуется приложить все имеющиеся доказательства, в качестве которых может выступать договор, подписанный между сторонами. В нём обязательно должна быть прописана сумма, которую должен оплатить покупатель, а также срок для оплаты.

Это важно!

Отдельные нюансы следует учитывать всем руководителям крупных организаций:

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

  1. Если предприятие оказывалось должником из-за просроченной кредиторской задолженности, то это негативным образом сказывается на определении его платёжеспособности и финансового благополучия. Если руководство такой организации регулярно уклоняется от оплаты долга по договору, то речь уже будет об уголовной ответственности. Есть ли смысл говорить о том, что с таким предприятием вряд ли захотят иметь что-то общее добросовестные организации?
  2. Для многих крупных фирм вопрос своевременного погашения кредиторской задолженности является принципиальным. Дело в том, что при непогашении долга в срок, указанный в договоре, организация рискует перейти в состояние дефолта.
  3. Многие сотрудники бухгалтерского отдела попросту забывают, что из просроченного долга тоже возможно получать прибыль. Обычно руководитель и бухгалтер особенно внимательно следят, какая на данный момент дебиторская задолженность имеется у фирмы, но про кредиторскую задолженность забывают. Выявить её возможно с помощью инвентаризации бухгалтерских счетов.

Из просроченного долга тоже можно получать прибыль.

Новация

Еще одним вариантом прекращения обязательств является новация. Основное отличие отступного от новации состоит в том, что старое обязательство прекращается с момента заключения соглашения. Кроме того, при новации возникает новое обязательство, а с предоставлением отступного обязательство прекращается.

При новации кредиторской задолженности по оплате товаров (работ, услуг) в заемное обязательство в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»). Проценты, которые подлежат уплате заимодавцу по заемному обязательству, начисляются ежемесячно исходя из размера, установленного соглашением о новации, и отражаются в составе прочих расходов, кроме той их части, которая включается в стоимость инвестиционного актива (пример 3).

Пример 3. Используем условия примера 2 с тем изменением, что стороны заключили не соглашение об отступном, а соглашение о новации, в результате которого обязательство фирмы «Триал» по оплате товаров заменено на обязательство по возврату займа. Срок возврата займа и процентов по займу — 15 февраля 2012 г., ставка — 12%.

В учете фирмы «Триал» производятся следующие бухгалтерские записи:

01.10.2011:

Д-т сч. 41 «Товары»

К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

300 000 руб.

отражено поступление товара;

Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

54 000 руб.

отражен НДС по поступившему товару;

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «Расчеты с бюджетом по НДС»,

К-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

54 000 руб.

принят к вычету НДС по поступившему товару;

08.01.2012:

Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсч. «Расчеты по основному долгу по краткосрочному займу»,

354 000 руб.

кредиторская задолженность преобразована в заемное обязательство на основании соглашения о новации;

31.01.2012:

Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы»

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсч. «Расчеты по процентам по краткосрочному займу»,

2669,51 руб. (354 000 руб. x 12% : 366 дн. x 23 дн.)

начислены проценты за январь 2012 г. (с 9 января по 31 января 2012 г.);

15.02.2012:

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсч. «Расчеты по основному долгу по краткосрочному займу»,

К-т сч. 51 «Расчетные счета»

354 000 руб.

отражен возврат займа в соответствии с соглашением о новации;

Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы»

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсч. «Расчеты по процентам по краткосрочному займу»,

1740,98 руб. (354 000 x 12% : 366 дн. x 15 дн.)

начислены проценты за февраль 2012 г.;

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсч. «Расчеты по процентам по краткосрочному займу»,

К-т сч. 51 «Расчетные счета»

4410,49 руб. (2669,51 + 1740,98)

оплачены проценты за январь и февраль 2012 г.

Новация не влияет на порядок налогообложения по первоначальному обязательству, в связи с чем корректировать суммы НДС, ранее принятые к вычету, не нужно (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Кроме того, для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, новация при исчислении налога на прибыль не влечет каких-либо налоговых рисков, влияющих на признание расходов на приобретение товаров (работ, услуг) по первоначальному договору (ст. 272 НК РФ).

При кассовом методе проведение новации означает, что затраты налогоплательщика по первоначальному договору считаются оплаченными.

Средства, направленные в погашение займа, в расходы не включаются (п. 12 ст. 270 НК РФ). Суммы процентов по займу (с учетом ограничений, предусмотренных п. п. 1, 1.1 ст. 269 НК РФ) включаются в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, указанных в ст. 269 НК РФ.

Первые шаги для погашения кредитной задолженности

Если ваша проблема не подходит под определение страхового случая или страховой договор не был заключен, необходимо сообщить банку о возможных трудностях при выплате кредита. Чем раньше вы сообщите банку о своих проблемах, тем выше вероятность, что банк пойдет навстречу в решении вашего вопроса. Кроме того, в соответствии с кредитным договором заемщик обязан проинформировать банк о любых существенных изменениях, таких как смена места работы, смена фамилии, смена места жительства.

Лучше всего известить банк о невозможности гасить кредит согласно графику письменно и попросить банковское учреждение реструктурировать долг. Также необходимо предъявить банку документальные доказательства причин, из-за которых вы не можете продолжать погашать кредит. Понадобятся следующие документы:

  • справка из центра занятости, подтверждающая статус безработного;
  • справка с места работы, подтверждающая снижение заработной платы (форма 2-НДФЛ);
  • копия трудовой книжки с записью про увольнение;
  • копия приказа об увольнении;
  • различные документы и справки, выданные медицинским учреждением и подтверждающие состояние вашего здоровья.

После чего специальная банковская служба тщательнейшим образом проверит подлинность предоставленных документов.

Причины появления долгов

Просроченные обязательства возникают из-за финансовой несостоятельности организации или гражданина, из-за банальной забывчивости (например, человек перепутал даты платежей по кредитам), изначального нежелания должника производить оплату (мошенничество, кража, обман). В первых двух случаях физические или юридические лица не отрицают наличие долгов и не скрываются, но не могут исполнить обязательства по причине отсутствия средств. Во втором случае все намного сложнее, потому что после получения желаемого (товаров, кредита или займа) в большинстве случаев должник исчезает или же ищет способы уменьшить сумму платежей, например, пытается доказать, что купил бракованный товар, и т.п.

Самый лучший способ избавиться от просроченных долгов — проверять своих контрагентов до заключения с ними каких-либо соглашений. Если покупатель, заказчик или заемщик отказываются или не могут представить необходимые документы по неуважительной причине (например, устав организации), имеют сомнительную репутацию или кредитную историю, то не стоит вступать с ними в договорные отношения.

Методы взыскания

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитораСуществует несколько методов взыскать просроченные долги. К ним относятся составление и отправка претензий в письменном виде, прекращение исполнения обязательств, предусмотренных договором, переуступка прав требования другому лицу, предоставление отсрочки платежа, привлечение коллекторских агентств, обращение в суд или в полицию.

Претензия — письмо, в котором кредитор требует . Оно должно содержать реквизиты отправителя и получателя (название, юридический и почтовый адрес, ФИО гражданина или руководителя организации и прочие); сумму основного долга, процентов по нему, штрафов, пени, неустоек; основания для требования денежных средств (договор или действующее законодательство). Претензию нужно отправить по почте или передать лично.

Иногда в договорах на поставку товаров предусмотрено, что продукция отгружается частями и оплата производится таким же образом. В случае отгрузки первой партии и неполучения денег за нее продавец может не отгружать следующую до тех пор, пока не поступит оплата.

Должник, испытывающий временные финансовые трудности, скорее всего обратится за отсрочкой платежа. При этом с ним заключается соглашение, в котором фиксируется сумма долга и составляется график погашения просроченных обязательств. Если должник укрывается от общения, отрицает задолженность и не собирается ее погашать, то нужно обращаться в суд или правоохранительные органы.

Что делать при просрочке кредиторской задолженности

При образовании просроченной кредиторки ни в коем случае не нужно скрываться от контрагентов и банков. Это расценивается как отказ от возвращения долга. Самый простой вариант решения проблемы — обратиться к должнику с просьбой о рассрочке платежей, пролонгации или реструктуризации кредита. Для этого нужно отправить письмо по почте в адрес кредитора. При этом нужно быть уверенными в своих возможностях исполнять текущие и просроченные обязательства в будущем. Если такой возможности нет, то нужно использовать другие методы погасить просроченные долги. Например, можно продать или сдать имущество в аренду.

В случае, если дела совсем плохи, и вы понимаете, что точно не сможете погасить долги, а кредиторы намерены обратиться в суд, то опередите их, подайте исковое заявление о признании вас или вашей организации банкротом. Это будет намного выгоднее, чем иск от кредиторов.

Самый опасный способ найти средства на погашение обязательств — взять кредит или занять деньги у частного лица. Это может помочь решить финансовые проблемы, если правильно вложить эти средства и получить достойный доход, но может и ухудшить состояние должника и увеличь просроченную задолженность.

Документальное оформление приказы, письма о погашении

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитораЕсли говорить о бухгалтерском учёте, то списание кредиторской и дебиторской задолженности происходит отдельно по каждому из имеющихся долгов. Процедура списания должна быть оформлена соответствующе. Порядок её оформления прописан в Положении по ведению бухучёта (пункт 77 и 78).

Так в ходе процедуры списания должны быть в порядке такие документы:

  • Приказ руководства фирмы о списании просроченного долга. Он составляется в абсолютно произвольной форме, с указанием размера суммы списываемого долга, а также с указанием основания, по которому должно быть произведено списание.
  • На руках должна быть копия претензионного письма должнику. Такое письмо составляется в свободной форме.
  • Для того чтобы у бухгалтера имелось подтверждение списания, составляется специальная бухгалтерская справка, она и служит подтверждением проведённой процедуры.
  • Результат проведённой инвентаризации (акт и справка к нему).

Налоговое законодательство не имеет каких-либо указаний к процедуре списания и погашения задолженности. Единственное, что должно обязательно присутствовать – это основание для списания долга, как безнадёжного. Это могут быть различные товарные накладные, письма и договоры, выписки из ЕГРЮЛ.

Чтобы у фирмы не было необходимости вписывать корректировки в налоговые декларации, необходимо делать инвентаризацию регулярно. К примеру, в последнее число отчётного периода по налогам. Если всё делать своевременно, то информация по списанию будет совпадать и в налоговой, и в бухгалтерской отчётности.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Списание долгов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: