Просроченная кредиторская задолженность

Содержание

Понятие дебиторской задолженности

Несмотря на быстрое развитие различных институтов, призванных упростить и обезопасить коммерческую деятельность, современная экономическая действительность в России и мире по-прежнему во многом базируется на взаимоотношениях между конкретными людьми, представляющими ту или иную компанию. Одним из примеров такой ситуации является распространенная практика наличия дебиторской и кредиторской задолженностей между партнерами, которая возникает в ходе их коммерческого взаимодействия.

Просроченная кредиторская задолженность

С точки зрения бухгалтерского учета, нормальная или просроченная дебиторская задолженность представляет собой определенную сумму финансовых средств, которую конкретной компании «А» надлежит получить от своего поставщика, партнера, клиента или другого контрагента в качестве оплаты уже предоставленных товаров или услуг. Например, компания «А» представляет собой типографию, которая по заказу своего давнего партнера в лице рекламного агентства «Б» отпечатала тираж листовок для проведения промо-акции объемом 10 тысяч экземпляров. Рекламное агентство «Б» уже получило весь отпечатанный тираж, забрав его посредством визита курьера в офис типографии, однако еще не осуществило проводки денежных средств, предусмотренных в качестве оплаты отпечатанного тиража в соответствии с условиями договора между агентством и типографией «А».

При этом следует иметь в виду, что в состав в рамках сложившейся в Российской Федерации бухгалтерской практики включаются самые различные виды имущественных прав. Например, условия договора, заключенного между типографией «А» и рекламным агентством «Б» предполагали передачу последним определенного количества пачек бумаги, то есть внесение оплаты в натуральном выражении. Таким образом, стоимость указанного имущества, которое подлежит передаче, должно быть включено в состав дебиторской задолженности. При этом в качестве субъектов такой задолженности, то есть лиц, которые имеют непогашенные долговые обязательства перед рассматриваемым предприятием, могут выступать как граждане, то есть физические лица, так и организации, то есть юридические лица.

Расчет просроченной задолженности

Просроченная кредиторская задолженностьСобственно такой расчет, если проводить его только для определения суммы задолженности — это обычное математическое действие вычитания. От стоимости поставленного товара отнимаете суммы проведенных оплат – вот и все.

Однако, если вы не сможете дружественным путем урегулировать проблему погашения задолженности с вашим должником и будете вынуждены обращаться в суд, Вам еще необходимо будет рассчитать период просрочки (в днях) и сумму задолженности на определенную дату такого периода, что позволить дополнительно взыскать с виновного неустойку в виде пени и штрафов и иные санкции.

В заключении, хотелось бы еще раз подчеркнуть, что наличие на предприятии значительной суммы просроченной дебиторской задолженности чревато достаточно серьезными финансовыми рисками и большими убытками, если такую задолженность вовремя не отслеживать и не принимать меры к ее взысканию.

Сколько месяцев составляет просроченная кредиторская задолженность

У многих компаний сегодня имеются проблемы с просроченной кредиторской задолженностью, которая может возникнуть по разным обстоятельствам.

Несмотря на то, что словосочетание «дебиторская задолженность» слышал практически каждый, ответить на вопрос о том, что она собой представляет, какой бывает и к каким последствиям может привести предприятие, смогут лишь немногие.

Клиент, после подписания данного соглашения, берет в полной мере на себя ответственность за внесения оплаты в указанный период. В ситуации, когда платежка не была оплачена в срок, можно говорить о наличии просрочки.

  • инициалы сторон;
  • размер оплаты;
  • период оплаты.

Любая разновидность кредиторской задолженности по периодам может разделяться на несколько видов, а именно: Текущей считается та задолженность, по которой период исполнения долговых обязательств еще не завершился.

В свою очередь просроченной задолженностью считается та, где максимальный период совершения выплат уже истек. Кредиторская задолженность может возникнуть по таким причинам, как: Стоит отметить, что нередко юридические лица не могут подозревать о наличии кредиторской задолженности. Это может возникнуть из-за многих факторов.

В частности речь идет о таких, как: По этим причинам можно сделать вывод: каждая организация во избежание возникновения факта просрочки должна проводить регулярные аудиторские проверки.

Не стоит забывать об исключении: задолженность не подлежит списанию, если она сформировалась перед налоговой инспекцией. Таким образом, период исковой давности не является причиной для списания такой задолженности. Размер просроченной кредиторский задолженности, по которой завершился период исковой давности, должен обязательно быть включен в перечень прочей прибыли, именно в том месте, где данный долг отображался в бухгалтерском учете.

В бухгалтерском учете списание просроченной кредиторской задолженности отображается следующей проводкой: Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71 и 76-4) Кредит 91-1. В обязательном порядке такая запись должен быть произведена только по завершению периода исковой давности. Эффективными способами решить вопрос с просроченной кредиторской задолженностью принято считать: Последний способ можно применять в таких случаях, как: Как видно, есть немало способов избавиться от просроченной кредиторской задолженности, достаточно подобрать для компании наиболее подходящий способ и действовать исключительно в рамках законодательства РФ.

Просроченная задолженность по заработной плате

Взыскание задолженности по зарплате

Просроченная задолженность по заработной плате сотрудникам из-за несвоевременной выплаты денежных средств из бюджета определяется по всем организациям вне зависимости от статей финансирования, включая суммы, приходящиеся на оплату труда работникам за выполнение государственных заказов, целевых производственных программ. В соответствии с законом работодатель обязан выплачивать зарплату в рабочие дни в установленные сроки, но не реже, чем 2 раза в месяц с интервалом, не превышающим 16 календарных дней, и не позже 7 дней после окончания периода, за который производится выплата.

Как составить претензию бывшему работодателю по невыплате заработной платы?

Вы можете ссылаться на документы, свидетельские показания и Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17 марта 2004 г. N 2

«О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»

, в Суде можете требовать принятия мер к обеспечению Иска, арест счетов, иначе Вы только время напрасно потратите. Не затягивайте с Заявлениями.

Для сведения, эта информация к сожалению Вам может еще не раз понадобиться: Статья 16 Трудового кодекса Российской Федерации.

аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом. Вниманию руководителей организаций!

В соответствии с Приказом Росстата №557 от 20.11.2015

«О доведении ТО Росстата до респондентов форм федерального статистического наблюдения»

доведение бланков до респондентов осуществляется в электронном виде либо по письменным запросам респондентов на бумажном носителе. О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 13.19 КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ » Статья 13.19.

или на 372 % и составила на конец отчетного периода 1316 тысяч руб. Задолженность по прочим дебиторам уменьшилась на 82 тысячи рублей. 3.2 Анализ кредиторской задолженности ООО «Фирма «ЗИМ» Кредиторская задолженностьозначает временное привлечение финансовых ресурсов в оборот данного хозяйствующего субъекта, что на время увеличивает финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта.

Кредиторская задолженность — это сумма краткосрочных внутренних и внешних обязательств хозяйствующего субъекта, за исключением краткосрочных кредитов и займов. Кредиторская задолженность возникает вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода.

Кредиторская задолженность возникает также в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками по оплате труда, перед бюджетом и т.п.), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность (выплачивает заработную плату, перечисляет в бюджет деньги с расчетного счета и т.п.).

Выплата и учет депонированной заработной платы

Не полученные сотрудниками суммы заносятся в реестр .

Его унифицированной формы нет, но в реестре, в котором ведется учет депонированной заработной платы.

обязательно должны быть указаны: дата депонирования; номер платежной ведомости; ФИО сотрудника; депонированная сумма; реквизиты расходного документа, по которому проведена выплата депонированной зарплаты в дальнейшем.

Определенный бланк реестра организация разрабатывает самостоятельно .

Путин советует увольняемым не подписывать заявления, ущемляющие права

Об этом сообщил председатель Комитета по труду и занятости населения Московской области Юрий Рагозин.

В июле размер МРОТ в регионе составлял 7 229 рублей, а прошлом году – 6 700 рублей.

На работу в полицию теперь не будут брать без юридического образования, а работающим сейчас предстоит окончить спецкурсы, сообщил министр внутренних дел Рашид Нургалиев в ходе рабочего визита в Твери 24 августа. В День флага России над парламентом Татарстана не подняли российский флаг

Внимание!

Вниманию индивидуальных предпринимателей!

Понятие просроченной дебиторской задолженности

Просроченная кредиторская задолженностьПредставьте, что ваша фирма по договору отгрузила клиенту дрели на сумму 100 000 рублей с условием, что покупатель оплатит их стоимость через 5 дней после поставки. В тот момент, когда вы передали товар, бухгалтер отразил в учете формирование дебиторской задолженности — обязательства клиента заплатить.

Однако, поскольку 5 дней еще не истекли, такое обязательство является срочным, и вы не можете требовать его немедленного выполнения. Спустя пять дней деньги вы так и не получили, и обязательство из срочного трансформировалось в не исполненное в оговоренный срок (просроченное). Так у вас сформировалась просроченная дебиторская задолженность (ПДЗ) .

Используя данный пример можно дать следующее определение ПДЗ. Это – размер средств, не уплаченных предприятию должником в определенный срок.

Просроченная дебиторская задолженность — это задолженность, которая не оплачена в предусмотренные договором сроки.

Многие начинающие бухгалтеры и руководители задают вопрос: «просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев?». Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Месяцев может быть сколько угодно – читайте договор.

Понятие и признаки просроченной дебиторской задолженности на балансе

Специалисты говорят, что «дебиторская задолженность является суммой, которая причитается предприятию от юридических, физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений обозначенными лицами. Чаще всего долги образуются после продаж в кредит».

Замечено, что без дебиторской задолженности не существует ни одного субъекта хозяйственной деятельности:

  • Должнику даётся возможность использовать дополнительные бесплатные оборотные средства;
  • Для кредитора — это возможность расширить рынок сбыта своих товаров, услуг или работ.

Задолженность дебиторскую условно подразделяют на нормальную и просроченную:

  • В первом случае срок оплаты за предоставленные услуги или товар ещё не наступил, но право собственности уже у покупателя, или же поставщик получил оговоренный аванс.
  • Просроченная дебиторская задолженность наступает, когда покупатель не оплачивает в установленный срок оговоренную договором сумму.

В свою очередь просрочку подразделяют на сомнительную и безнадёжную.

  • Сомнительной считается любая задолженность, которая возникает в случае неуплаты вовремя за предоставленный товар, работы или услуги. И, когда она не обеспечивается никаким залогом, чьим-то поручительством или гарантией банка.
  • Безнадёжная задолженность или нереальные к взысканию долги становятся таковыми, если по ним истёк срок исковой давности. Когда в соответствии с гражданским законом прекращено всякое обязательство, и на основании государственного органа или ликвидации организации признано невозможность исполнения. О ликвидации обанкротившихся предприятий читайте здесь .

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен) Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Признаки просроченных дебиторских и кредиторских долгов

Просроченная кредиторская задолженностьЛюбой вид задолженности с точки зрения бухгалтерского учёта – это сумма или объём средств, не поступивших на счёт компании от контрагентов за оказанные услуги или поставленные товары, но имеющихся на балансе. В качестве долга могут рассматриваться не только финансовые активы, но и имущественные права. В рамках контроля и управления задолженностями, в категорию просроченных относят лишь те долги, которые соответствуют ряду признаков.

Основным признаком является истечение сроков оплаты по договору. Если договором предусмотрено внесение суммы долга конкретными долями ежемесячно, то пропуск очередного внесения средств также позволяет рассматривать долг в качестве просроченного.

Во многом такое понимание обусловлено тем, что договор может предусматривать штрафные санкции за нарушение сроков в фиксированной сумме или процентном соотношении, в этом случае речь идет о пенях. Таким образом, просроченная дебиторская задолженность может принести предприятию дополнительный доход. Эти же возможности представляет и кредиторская задолженность.

Истечение сроков исковых давностей является основанием перевода просроченной кредиторской, также и дебиторской задолженности в разряд безнадежных долгов.

Основным признаком просрочки является истечение сроков оплаты по договору.

Основания безнадёжного долга: срок исковой давности и ликвидация

Просроченная кредиторская задолженностьСчитается, что безнадёжная задолженность более сложна в получении, и её проще списать. Для этого законодательство предусматривает следующие основания:

  1. Когда по долговому обязательству истёк срок исковой давности. Согласно Гражданскому кодексу он равен трём годам.
  2. Когда организация-должник ликвидирована или признана банкротом.
  3. Когда по долговому обязательству уже возбуждено исполнительное производство. Но после осуществления всех предусмотренных законодательством действий пристав-исполнитель прекращает производство в связи с тем, что такой долг невозможно взыскать. Ему присваивается категория невозвратной дебиторской задолженности. Судебный пристав может вынести такое решение по причине неизвестности местонахождение должника, либо у него отсутствует собственность и денежные средства могущие быть использованными как средства погашения долгового обязательства.

Через сколько месяцев кредиторская задолженность становится просроченной

Как правило, такая процедура проходит ежегодно перед годовым отчетом предприятия.

Учитывайте, что при избавлении от финансовых обязательств сотрудник экономического отдела обязан вносить сведения о сумме долга в забалансовую ведомость на протяжении пяти лет со дня списания. Отображение же не уплаченных вовремя долгов в учете проходит по таким счетам:

  1. 15203 – бюджетные платежи;
  2. 15204 – внебюджетные фонды;
  3. 15208 – обязательства за выплаченные авансы.
  4. 15207 – учредители;
  5. 15205 – задолженности перед сотрудниками;
  6. 15201 – поставщики;
  7. 15202 – клиенты и заказчики;
  8. 15206 – подотчетные лица;

Теперь рассмотрим порядок оформления отчетной документации предприятия.

Вопросы бухгалтерского учёта как посчитать и списать долги

Просроченная кредиторская задолженностьНезависимо от характера и особенностей долгов, до наступления моментов списания их сумма остаётся на балансе. Соответственно, если срочные мероприятия по взысканию долгов успехом не увенчались, необходимо посчитать объём задолженности и произвести их списание.

Основанием для проведения списания просроченных долгов являются:

  • Инвентаризационные данные. позволяющие определить, какая категория долгов более не должна отражаться на балансе;
  • Факт невозможности взыскать долг. имеющий письменное обоснование;
  • Прямое письменное указание руководителя организации.

Моменты списания для любого предприятия, независимо от формы его организации являются обязательными.

На практике списание заключается в формировании определённого документационного пакета и сами бухгалтерские проводки. Списание дебиторской задолженности при УСН есть в одной из прошлых статей, а вот тут — проводки списания дебиторской задолженности.

Порядок осуществления всех мероприятий описывается в соответствующих методических рекомендациях. Сами же основы списания просроченных долгов регламентируются Положением о ведении бухгалтерского учёта.

С учётом того, какая именно задолженность списывается, формируется определённый пакет документов.

Просроченная кредиторская задолженностьВ первую очередь считается сумма долга, для этого проводится инвентаризация. Просроченная дебиторская задолженность также относится к имуществу предприятия, а значит, подлежит инвентаризации. О чём и составляется документ, подтверждающий наличие долгов дебиторов на балансе и их объём.

Таким документом считается Акт инвентаризации расчётов формы №ИНВ-17 с покупателями, дебиторами, кредиторами. Данным актом подтверждаются факты, когда образовалась задолженность, информация о дебиторах, сумма и срок по просроченному обязательству. Здесь бланк акта на списание дебиторской задолженности. Также дополнительно составляется бухгалтерская справка с указанием следующих моментов:

  • Реквизитов должника;
  • Сумма обязательств;
  • Обоснование задолженности и первичные документы;
  • Дата, когда сформировался долг;
  • Документ, подтверждающий принятие мер к истребованию.

На основании данной справки руководителем издаётся соответствующий приказ или распоряжение на списание просроченных долгов. В приказе указывается сумма для списания, ответственные лица за осуществление проводки по бухгалтерским документам, а также контроль за исполнением.

Свои особенности имеет порядок работы с сомнительной задолженностью. Если предприятие не формирует резерв по этой категории долгов, то её списание производится в составе внереализационных расходов.

В ситуации, когда истребовать долг невозможно по причине ликвидации дебитора, необходимо получить справку из Единого реестра о том, что такая организация из него выбыла. Это обусловлено тем, что просроченная задолженность, как кредиторская, так и дебиторская учитывается при расчёте налогов.

Нередко налоговые органы пытаются оспорить проводки о списании долгов, и именно по этой причине необходимо полностью и тщательно формировать их документационное обоснование для дальнейшего отстаивания правомерности деятельности организации в суде.

Способы взыскания

На данный момент существует несколько способов взыскания просроченной задолженности. К ним можно отнести составление и передачу соответствующих претензий, которые должны быть оформлены исключительно в письменном виде. Также могут быть прекращены определенные обязательства в рамках рабочего соглашения, либо могут быть переданы права на долг третьим лицам.

Образец справки об отсутствии задолженности по коммунальным платежам будет полезен для сверки документов, полученных из службы по предоставлению коммунальных услуг.

Куда может понадобиться справка об отсутствии задолженности по коммунальным платежам, можно узнать из этой статьи.

Письмо с претензией является одним из наиболее популярных методов возмещения долга. Оно должно в обязательном порядке содержать в себе актуальные реквизиты получателя и отправителя, включая название организации, корректный юридический адрес, ФИО лица. Выступающего от имени организации, а также почтовый индекс.

Наиболее специфичными являются ситуации, связанные с поставкой товаров или услуг. В данном случае, если лицо или организация не оплачивает отгрузку товара, то продавец имеет полное право на не предоставление новой партии до полной оплаты предыдущей партии.

Просроченная кредиторская задолженность

Должники, имеющие временные проблемы с финансами, в большинстве случаев обращаются к кредиторам с просьбой об отсрочке платежа и в этом случае между сторонами заключается специальное соглашение, в котором указывается актуальная сумма долговых обязательств, а также составляется новый график погашения

Учет просроченной дебиторской задолженности

Просроченная кредиторская задолженностьВ бухгалтерском учете ПДЗ подлежит списанию, которое оформляется следующими документами:

  • актом инвентаризации дебиторской задолженности
  • приказом директора о ее списании
  • бухгалтерской справкой по результатам списания.

Учет зависит от того, создан ли на предприятии резерв сомнительных долгов .

Если резерв не сформирован:

  1. Бухгалтерией делаются следующие проводки:
    • Дт 91 – Кт 62
    • Дт 99 — Кт 91
  2. Сумма задолженности переносится на забалансовый счет №007 и учитывается на нем еще пять лет.
  3. В налоговом учете сумма ПДЗ включается в состав внереализационных доходов.

Если резерв создан, проводим списание ПДЗ за счет резерва, не включаем во внереализационные доходы.

Возьмите пример с государств

Все государства являются кредиторами по отношению к своим гражданам и входящим в их юрисдикцию юридическим лицам. Просрочка налоговых платежей – аналог просрочки оплат между предприятиями и между физическими и юридическими лицами.

Когда налогоплательщик, не заплатив ожидаемое государством вовремя, становится просрочившим дебитором, представители государства возбуждаются и предпринимают действия, предусмотренные нормативными актами. Они настойчиво безапелляционно требуют заплатить, не забыв про начисление пени и штрафов. Они применяют все позволенные им способы: от написания гневного требовательного документа, до насильственного вооружённого ареста и привлечения налогового дебитора к многолетней уголовной и болезненной административной ответственности.

У государств есть нормативные и инструктивные документы, предписывающие государственным служащим, как востребовать и направить в казну просроченные долги «дебиторов». У государств есть отработанные формализованные «бизнес-процессы» (процессуальные нормы), позволяющие отнять не заплаченное вовремя.

У государств есть и нормы предотвращающие сопротивление должников. А если сопротивление всё же оказывается, то и дополнительные карательные меры для столь злостного неплательщика уже наготове.

Конечно, что позволено Юпитеру, то не позволено быку. Вам не стоит самостоятельно (без надлежащего привлечения государства) применять к своим должникам вооружённые и другие насильственные меры воздействия. Государства разумно оставляют эту монополию за собой.

Представители государства – тоже люди. Каждый из них тоже должен вовремя платить налоги, чтобы не подвергнуться «прессингу» со стороны коллег. Они знают о жёсткости мер, применяемых к просрочившим дебиторам (налогоплательщикам). Они знают или правильно предполагают, что та или иная просрочка произошла не по злому умыслу должника, а в силу каких-то обстоятельств, воспрепятствовавших оплате. Но у них есть формализованные правила обязательных действий, невыполнение которых влечёт неминуемое болезненное наказание со стороны их работодателя (государства). Эти правила достаточно строгие и неотвратимые, чтобы у мытарей не возникали сердоболие и неуместная клиентоориентированность с вхождением в трудные обстоятельства должников. Государство жёстко требует деньги, получение которых оно возвело в закон.

Вот, и предприятия вправе твёрдо требовать погашение долгов перед ними.

В чём не надо брать пример с государств

Каким бы обширным и как бы тщательно проработанным не было налоговое законодательство, оно не может охватить все возможные в жизни ситуации. Оно не может преодолеть множество естественных хозяйственных противоречий, влияющих на расчёт налогооблагаемой базы. Поэтому в законодательстве есть и будут положения подверженные разночтению, которые налогоплательщики хотят использовать в своих интересах. Есть в налоговом законодательстве и «рифы», заложенные для ловли невнимательных налогоплательщиков, чтобы увеличить поступления от них денег в виде пени и штрафов. Это вызывает споры между фискалами и отбивающимися от них «дебиторами», которые налогоплательщики подчас выигрывают в арбитражном суде.

Вам не надо создавать спорные ситуации с дебиторами. Вы их можете проиграть. Поэтому взаимоотношения с ними должны быть однозначными, понятными, чтобы при нарушении контрагентом обязательств вы, при необходимости, могли привлечь на свою сторону мощь государства. Обычно при таких взаимоотношениях проштрафившиеся контрагенты предпочитают заплатить долг и пени во внесудебном порядке. При этом с ними, как правило, сохраняются хорошие рабочие взаимоотношения.

Подробнее об установлении таких взаимоотношений в статьях «Договор как инструмент увеличения продаж» и «Как защититься от недобросовестных действий контрагента».

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Списание долгов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: