Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности и формулы их расчета

Основные нормативные документы

  1. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
  2. Правила проведения арбитражными управляющими финансового анализа. Утверждены постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367.
  3. Методика проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций. Утверждена приказом Минэкономразвития России от 21 апреля 2006 г. N 104.
  4. Временные методические рекомендации по расчету показателей для проведения комплексного анализа финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов с долей города. Утверждены постановлением Правительства Москвы от 24 октября 2001 г. N 963-ПП.

Краткаяхарактеристика хозяйственно-финансовойдеятельности исследуемой организации

Данная курсовая работа
выполнена на материалах предприятия
осуществляющего свою деятельность на
потребительском рынке г. Красноярска
и по своей организационно — правовой
форме является обществом с ограниченной
ответственностью «Дана-СБ», которое
зарегистрировано по адресу: г. Красноярск,
пр. Красноярский рабочий, 131, оф. 8.
Предприятие является юридическим лицом,
руководствуется в своей деятельности
законодательством Российской Федерации
и считается таковым с момента его
государственной регистрации в
Администрации Ленинского района г.
Красноярска как общество с ограниченной
ответственностью 10 марта 1999г. ООО
«Дана-СБ» осуществляет свою деятельность
на арендованных ею площадях в размере
164 кв.м., в том числе торговой площади –
55 кв.м.

Предприятие может нести
ответственность, быть истцом и ответчиком
в судах различной юрисдикции, имеет
печать, штампы, бланки со своим
наименованием, собственный баланс и
расчетный счет.

Основной целью деятельности ООО
“ Дана-СБ ” является извлечении
максимальной прибыли посредством
удовлетворения материальных и социальных
потребностей его участников и населения,
и наполнение рынка товарами и услугами.

Достижение поставленных целей
происходит посредством осуществления
следующих видов деятельности, что
следует отнести к основным функциям
предприятия:

— торгово-закупочная и
посредническая деятельность, розничная
торговля (одежда);

— реализация и организация
потребления покупных товаров и т.д.

Предприятие является
самостоятельным субъектом. В своей
деятельности оно руководствуется
Уставом и Учредительным договором, а
также соответствующими законодательными
актами в сфере предпринимательской
деятельности.

Общество “Дана-СБ”
действует на основании Устава, Гражданского
Кодекса и Федерального закона “Об
обществах с ограниченной ответственностью”.
Согласно Уставу предприятия высшим
органом управления ООО является общее
собрание участников, в который входят
директор и его заместитель, уставный
капитал составляет восемь тысяч рублей.
Бухгалтерский учет на предприятии
ведется в соответствии с законодательством.

На предприятии нет
конкретно разработанной методики
проведения анализа. В связи с этим в
данной работе будет предложена методика
экспресс-анализа, которая может быть
использована на предприятии в дальнейшем,
что позволит руководству общества
вовремя принимать управленческие
решения по повышению эффективности
деятельности предприятия. Режим работы:
с 10 до 19, без обеда и выходных.

Оценка финансовой устойчивости предприятия

Правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа (2) рекомендовано использовать следующие показатели для характеристики финансовой устойчивости должника:

  • коэффициент собственности (автономии);
  • коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
  • доля просроченности кредиторской задолженности в пассивах;
  • показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.

Коэффициент собственности, исчисляемый отношением собственных средств к совокупным активам (стр. 300 баланса). Собственные средства — это сумма капитала (стр. 470) резервов предстоящих расходов (стр. 650) и доходов будущих периодов (стр. 640).

Особое значение этот показатель имеет для инвесторов и кредиторов. Для стран Западной Европы и США за нормальное значение этого показателя принимают 0,6. В Российской Федерации нормальное значение этого показателя для промышленных предприятий — 0,7. Для многих отраслей нормальное значение этого показателя может быть меньшим. В торговле, например, многие организации успешно работают при коэффициенте собственности, равном 0,3.

В организации коэффициент собственности составил на начало года 0,73 (6550 : 9000), а на конец периода — 0,74 (6955 : 9390). По этим показателям можно сделать вывод о финансовой устойчивости организации на начало и конец отчетного периода.

Собственные оборотные средства определяют вычитанием из собственных средств (стр. 490 + 640 + 650) скорректированной величины внеоборотных активов (т.е. за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу) (стр. 190 минус указанные затраты).

В организации собственные оборотные средства на начало периода составили 550 тыс. руб. (6550 — 6000), а на конец периода 955 тыс. руб. (6955 — 6000). Увеличение собственных оборотных средств оценивают обычно положительно, а уменьшение — отрицательно.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяют отношением собственных оборотных средств к оборотным активам (стр. 290). Критериальное значение для этого показателя — 0,1. Если фактическое значение данного показателя меньше 0,1, то структура баланса признается неудовлетворительной, а финансовое состояние предприятия — неустойчивым. На предприятии на начало периода коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами составил 0,183 (550 : 3000), а на конец периода — 0,283 (955 : 3390). По этим значениям можно сделать вывод об устойчивом финансовом состоянии предприятия.

Критериальное значение 0,1 означает, что оборотные активы должны покрываться собственным капиталом только на 10%. Остальные 90% оборотных активов должны покрываться краткосрочными обязательствами (раздел V баланса).

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах исчисляется отношением просроченной кредиторской задолженности (учетные данные) к совокупным пассивам (стр. 700).

На предприятии просроченная задолженность отсутствует, и финансовое состояние предприятия следует признать удовлетворительным. При значительной доле просроченной кредиторской задолженности (свыше 10%) следует сопоставить величину просроченной задолженности с ликвидными активами предприятия.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяют отношением долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности (стр. 230 и 240) и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату (учетные данные), к совокупным активам предприятия (стр. 300).

Потенциальные оборотные активы, подлежащие возврату, — это возможный объем внешнего брака, возможный объем продукции, возвращаемой для доработки в течение гарантийного срока и др.

На предприятии долгосрочная дебиторская задолженность и потенциальные оборотные активы, подлежащие возврату, отсутствуют, и поэтому его можно отнести к финансово устойчивым. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в совокупных активах составляет 6,92% (650 тыс. руб. : 9390 х 100%).

показать содержание

Ликвидность и платежеспособность предприятия

Различают два вида платежеспособности предприятия:

  1. Текущая платежеспособность;
  2. Долгосрочная платежеспособность.

Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности и формулы их расчета

Платежеспособность предприятия отражает также структуру его капитала по составу и источникам образования. Соотношение заемных и собственных средств характеризует финансовое положение организации, а платежеспособность показывает способность предприятия выполнить свои обязательства за счет имеющихся активов.

Оценка платежеспособности производится на основе анализа ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для их превращения в денежные средства. Чем меньше нужно времени, тем выше ликвидность.

Различают два вида ликвидности:

  1. Ликвидность баланса
  2. Ликвидность предприятия

Ликвидность баланса – возможность обратить активы в денежные средства и исполнить обязательства предприятия. Таким образом, можно оценить степень обеспеченности обязательств предприятия его активами. Необходимо определить соответствие имеющихся активов сумме краткосрочных обязательств.

Ликвидность предприятия трактуется более широко, так как для исполнения текущих обязательств предприятие может привлечь заемные средства, если обладает долгосрочной репутацией и инвестиционной привлекательностью.

Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности и формулы их расчета

Очевидно, что платежеспособность и ликвидность предприятия – это близкие понятия. Однако ликвидность характеризует как текущее состояние на предприятие, так и его перспективы. В результате, в отдельный момент времени предприятие может считаться платежеспособным, но оценка ликвидности покажет кризисное состояние в будущем. Справедлива и обратная ситуация.

Платежеспособность предприятия. Определение

Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и в полном объеме погашаться свои обязательства перед заемщиками. Платежеспособность определяет финансовое состояние, в результате снижение уровня платежеспособности приводит к увеличению риска банкротства предприятия. Для оценки финансового состояния используют коэффициенты платежеспособности, дающие количественную характеристику предприятия.

Для погашения своих обязательств (кредитов) предприятием может использовать как денежные средства, так и различные виды активов, которые имеют разную степень ликвидности. Таким образом, платежеспособность предприятия формируется за счет двух факторов:

  • наличия активов у предприятия различных видов;
  • уровня ликвидности активов, который определяется степенью их реализуемости.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Списание долгов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: