Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как

2 Анализ оборачиваемости и периода погашения дебиторской задолженности

Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как

Длярасчета показателей оборачиваемостидебиторской задолженности и периодаее погашения проведем следующие расчеты:

1)Коэффициентоборачиваемости дебиторской задолженности:

=

Коэффициентоборачиваемости дебиторской задолженностипоказывает, насколько эффективнокомпания организовала работу по сборуоплаты за свою продукцию.

Повышениеданного показателя в динамике можетсигнализировать о снижении числанеплатежеспособных клиентов, можетбыть связан и с переходом компании кболее жесткой политике.

Чем выше эточисло, тем быстрее дебиторскаязадолженность обращается в денежныесредства, и, следовательно, повышаетсяликвидность оборотных средств предприятия.

В2010 году28,54 раз в среднем дебиторскаязадолженность превратилась в денежныесредства, т.е. погасилась.

2)Коэффициент оборачиваемости дебиторскойзадолженности в днях (период погашения):

,

гдеt-отчетныйпериод в днях.

=12,61

Периодпогашения дебиторской задолженностипоказывает, сколько раз за периодоборачивается дебиторская задолженность,и чем ниже этот показатель, тем лучшедля предприятия, и его снижение в динамикеоценивается положительно.

Таким образом, видно,что период оборота дебиторскойзадолженности в данной организации невысокий, что, несомненно, стабилизируетработу организации.

Оборачиваемостьдебиторской задолженности оцениваютсовместно с оборачиваемостью кредиторскойзадолженности.

Благоприятной дляпредприятия является ситуация, когдакоэффициент оборачиваемости дебиторскойзадолженности большекоэффициента оборачиваемости кредиторскойзадолженности.

Такой подход позволяет сопоставитьусловия коммерческого кредитования,которыми предприятие пользуется удругих фирм, с теми условиями кредитования,которые предприятие предоставляетдругим предприятиям.

За2009 год получается неравенство ДтЗ(28,54)>КтЗ(7,21), а за 2010 год ДтЗ(21,93) >КтЗ(5,6).Данная ситуация для предприятияоценивается положительно, так как,дебиторы своевременно и в полной мерерассчитываются по своим платежам, чтоявляется условием своевременных иполных расчетов с кредиторами.

Длительность оборота дебиторской задолженности формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Оборачиваемость указывает на то, за какой срок погашается покупателей за поставленный товар. Этот показатель среди прочих характеризует финансовую устойчивость компании. Показатель оборачиваемости используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде.

Как определяется среднее время оборота дебиторской кредиторской задолженности?

Оборачиваемость = (Дебиторская задолженность/Выручка) х 365.

Он рассчитывается как отношение среднегодовой суммы к величине ежедневной выручки. Ежедневная выручка определяется как результат деления суммы выручки от реализации продукции, полученной в течение года, на 365 дней. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях, возникших при взыскании средств по счетам дебиторов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости дебиторской является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается.

Для расчета нужны цифры из баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках).

Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в большинстве экономической литературы обозначается как RT от английского названия ReceivablesTurnover и относится к финансовым показателям деловой активности, которые включают множество терминов и определений.

Следует помнить о различие между оборачиваемостью и её коэффициентом.

Оборачиваемость задолженности показывает скорость погашения долга, и через какое время фирма получит денежные средства за предоставленные услуги или проданный товар.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Состояние экономических показателей организации определяется различными факторами. Причем ключевой составляющей баланса здесь становится длительность оборота дебиторской задолженности.

Такая величина показывает, насколько успешна управленческая политика фирмы и указывает финансистам на динамику развития предприятия.

Поговорим подробнее об этом вопросе.

Чтобы вникнуть в содержание финансового анализа, предлагаем читателям освоить базовые знания.

20) Расчет коэффициента оборачиваемости и длительности оборота дебиторской задолженности

Дебиторская — задолженность организаций и физических лиц данной организации (например, покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы) Соответственно, организация и лица, являющиеся должниками данной организации называются дебиторами. Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2.

Таким образом, средняя оборачиваемость дебиторской задолженности на начало периода составила 2,35 оборота, на конец периода — 2,04 оборота. Снижение числа оборотов говорит об ухудшении эффективности использования дебиторской.

Период оборота дебиторской во многом влияет на длительность финансового цикла, который начинается с момента оплаты поставщикам данных материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение).

Разберем оборачиваемость дебиторской .

В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover.

Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости).

Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств.

Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула расчета оборачиваемости из учебников по финансовому анализу имеет недостатки, к тому же на практике финансисты делают ошибки при ее применении. Предлагаем скорректированную методику расчета.

Формула оборачиваемости задоложенности имеет недостатки, к тому же на практике финансисты делают ошибки при ее применении. Самая распространенная – использование показателя «чистая выручка» из отчета о прибылях и убытках, то есть выручки за вычетом косвенных налогов (НДС и акцизов).

Обеспечение исполнения обязательств

Исполнение обязательств может быть обеспечено неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором (ст. 329 ГК РФ).

Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Соглашение о неустойке должно быть составлено в письменной форме. Несоблюдение такой формы влечет недействительность данного соглашения (ст. 331 ГК РФ).

При определении размера неустойки необходимо учитывать, что если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, то она может быть уменьшена в судебном порядке (ст. 333 ГК РФ).

В соответствии с Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 14.07.1997 N 17 «Обзор практики применения арбитражными судами статьи 333 ГК РФ» критериями для установления явной несоразмерности в каждом случае могут быть различные обстоятельства: чрезмерно высокий процент неустойки, значительное превышение суммы неустойки над суммой возможных убытков, вызванных нарушением обязательств, незначительная длительность неисполнения обязательств и др.

Доказательства явной несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательств представляются лицом, заявившим ходатайство об уменьшении неустойки. Необходимо отметить, что решение об уменьшении неустойки может быть принято судом независимо от того, заявлялось ли соответствующее ходатайство.

При отсутствии вины контрагента в ненадлежащем исполнении обязательств он вправе поставить вопрос об освобождении от ответственности на основании п. 1 ст. 401 ГК РФ

Согласно данному пункту лицо, не исполнившее обязательства, несет ответственность при наличии вины (умысла или неосторожности), если иное не предусмотрено законом или договором

В случае отсутствия в заключенном договоре соглашения о неустойке по каким-либо причинам учреждение вправе воспользоваться нормами ст. 395 ГК РФ. В соответствии с п. 1 указанной статьи за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки их уплаты либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Необходимо отметить, что проценты за пользование чужими денежными средствами (в отличие от неустойки) могут быть взысканы и при невключении в договор (контракт) указанного условия.

Размер процентов определяется существующей в месте нахождения учреждения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или вынесения решения. При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году (месяце) принимается равным 360 (30) дням (Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»).

Обратите внимание! Поскольку гражданским законодательством не предусмотрено одновременное применение нескольких видов ответственности за одно и то же нарушение договорных обязательств, если иное не предусмотрено законом или договором и истец предъявил к взысканию наряду с неустойкой, установленной договором (контрактом), проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ, у суда отсутствуют основания для применения одновременно двух видов ответственности (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.08.1998 N 5325/97)

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Списание долгов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: