Товарный и коммерческий кредит

Купить товар на деньги банка выгодно ли это

Желающие приобрести дорогостоящий смартфон или телевизор должны принять во внимание, то любой кредитор установит достаточно высокую процентную ставку – до 35-40% годовых. Этот нюанс часто отталкивает потенциальных заемщиков

Но в повышенных ставках нет ничего странного, поскольку банку необходимо минимизировать свои риски при выдаче займа без обеспечения. Потенциальному клиенту не нужно предоставлять справки о доходах, привлекать поручителей.

Несмотря на высокие проценты, товарный кредит является востребованным, ведь он позволяет купить необходимую вещь без промедления. Некоторые заемщики путают его с коммерческим кредитом. Но это совершенно разные понятия.

КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ — ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ С ТИПОВЫМ ДОГОВОРОМ

     Субъекты предпринимательской деятельности довольно часто используют такую форму кредитования, как коммерческий кредит. Причем предоставлять такой кредит своему партнеру может любая из сторон возмездного договора. Если товары (работы, услуги) реализуются на условиях предоплаты или аванса, то кредитором выступает покупатель товаров (работ, услуг). В том случае, если оплата товаров (работ, услуг) производится с отсрочкой или рассрочкой платежа имеет место коммерческий кредит, предоставляемый продавцом покупателю. В настоящей статье рассмотрим правовые основы коммерческого кредита, а также приведем типовую форму договора о его предоставлении.     Понятие коммерческого кредита раскрыто в главе 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), а именно в ГК РФ.     статьи 823 ГК РФ определено, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.    При анализе данной нормы гражданского права можно сделать вывод, что договор коммерческого кредита не является самостоятельным гражданско-правовым соглашением, а фактически представляет собой условие о проведении расчетов между сторонами по оплате товаров, выполнении работ или оказании услуг. Иначе говоря, предоставление коммерческого кредита возможно только в рамках основного договора, заключаемого между субъектами хозяйственной деятельности.    В силу статьи 823 ГК РФ к коммерческому кредиту применяются правила главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. Из чего можно заключить, что к договору коммерческого кредита, в первую очередь, применяются гражданско-правовые основы об основном договоре, заключаемом между субъектами гражданско-правовых отношений.    Следовательно, форма, условия и порядок заключения договора коммерческого кредита зависит от вида основного договора, условием которого он является. То есть, если ГК РФ по отношению к основному договору выдвигает требование о письменной форме договора, то и договор коммерческого кредита должен быть заключен в письменной форме. Если же основной договор требует государственной регистрации, то соответственно к договору коммерческого кредита, заключаемому во исполнение первого, предъявляются аналогичные требования.    Отметим, что чаще всего условие о коммерческом кредитовании включается в основной договор, однако предоставление коммерческого кредита может быть оформлено и дополнительным соглашением к основному договору.    Согласно ГК РФ видами коммерческого кредитования являются:    — аванс;    — предварительная оплата;    — отсрочка;    — рассрочка. 

Обратите внимание!Гражданское право приводит лишь формы коммерческого кредитования и не определяет условий, достаточных для возникновения между партнерами отношений по коммерческому кредитованию. В результате такой неопределенности даже среди представителей закона нет однозначного мнения о том, нужно ли в основном договоре в обязательном порядке предусматривать условие о предоставлении коммерческого кредита.В частности из Определения Верховного Суда РФ от 19.12.2017 г

по делу N 306-ЭС17-16139, А12-50782/2016, Постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 28.03.2017 г. N Ф06-18784/2017 по делу N А12-39558/2016, Постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.05.2017 г. N Ф07-4191/2017 по делу N А56-56860/2016 и ряда других вытекает, что обязательства по коммерческому кредиту возникают только в том случае, если условие о нем прямо прописано в основном договоре между партнерами. Согласны с таким подходом и чиновники Минэкономразвития России. В Письме от 21.03.2017 г. N Д28и-1347 они разъясняют, что обязательства по коммерческому кредиту возникают не автоматически, а в результате достижения соглашения об этом, следовательно, предусмотренная договором уплата аванса (предварительной оплаты) представляет собой коммерческий кредит, если подобное условие платежей определено в договоре как его предоставление.

Чем отличаются формы кредитования

Оформление товарных и коммерческих займов осуществляется посредством составления письменного договора. Документы для разных форм финансирования имеют свои особенности.

Товарный кредит представляет собой сделку заемного типа, а коммерческий – это специальное условие договора займа о предварительных расчетах. Но второй вариант ссуды также нередко оформляется в виде сделки о предоставлении предварительной оплаты товара или услуги.

Товарный и коммерческий кредитГлавное отличие товарного кредита от коммерческого заключается в том, что  для второго документа приоритетными условиями считаются стоимость товара и соки погашения займа, а в первом случае – они не являются существенными. Указание цены при оформлении договора товарного займа является рекомендательным. Намного важнее – процентная ставка и предмет (количество и наименование товаров).

Пи заключении договора на получение товарного займа следует обратить внимание на его условия. Несоблюдение даже самых элементарных правил может привести к негативным последствиям для обеих сторон

По соглашению на предмет получения товарного кредита заемщик обязуется вернуть материальные ценности.

Важно, что договор, заключенный при выдаче товара, может быть целевым. Имеется ввиду, что банки предоставляют денежные средства только на покупку конкретных вещей

Порядок выплаты денежных средств и размер процентной ставки определяются в договорной форме. Эта информация обязательно должна быть указана в письменном соглашении, подписанном заимодавцем и заемщиком.

Эксперты рекомендуют указывать цену продукции в товарном договоре, поскольку на нее начисляются проценты. В случае отсутствия своевременных выплат на заемщика налагаются штрафные санкции в обязательном порядке. Уплата штрафа производится в независимости от погашения основного долга с процентами.

Важное отличие товарного кредита от коммерческого состоит и в том, что в первом случае в качестве клиентов могут выступать любые субъекты гражданского права, а во втором – только банковские учреждения и кредитные организации. Если и другие различия – при оформлении договора товарного займа его объектом выступают физические предметы

Объектом соглашения коммерческой формы всегда бывают лишь материальные ценности.

Между указанными видами финансирования есть и общее – в обоих случаях договор необходимо заключать только в письменной форме. Не должно быть никаких устных договоренностей. При сдаче экзамена по дисциплине «Гражданское право» любому студенту может потребоваться шпаргалка по товарному и коммерческому кредиту. Каждый образованный человек должен знать, в чем разница между разными вариантами кредитования. Это необходимо во избежание проблем с последующими выплатами и отношениями с кредитором.

Пример отражения операций по коммерческому кредиту на условиях отсрочки платежа

По условиям договора купли-продажи организация «А» (далее — кредитор) поставила партию товара организации «Б» (далее — должник) на условиях отсрочки оплаты сроком на два месяца от даты поставки товара организации «Б».

Право собственности на товар переходит со дня его поставки.

Стоимость партии товара в соответствии с договором составила 1 180 000 руб., в том числе НДС — 180 000 руб. При этом стоимость услуг кредитора в договоре определена как 15% годовых, которые начисляются на всю сумму задолженности (с учетом НДС) и уплачиваются ежемесячно.

При досрочном погашении задолженности покупатель уплачивает продавцу проценты в полном объеме за весь период, определенный условиями договора. В случае нарушения срока оплаты покупатель обязан уплатить продавцу пени.

Товар был отгружен 15 июня, отсрочка предоставлена до 15 августа, оплата товара произведена 31 июля.

Товарный и коммерческий кредит

* В соответствии с письмом Минфина России от 21 мая 2015 г. № 03-07-05/29303 суммы процентов, получаемые продавцом от покупателя за предоставление отсрочки оплаты на условиях коммерческого кредита, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и не подлежат обложению этим налогом.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утверждено приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н.

Устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, ниже величины экономических выгод, которые организация рассчитывает получить от данных финансовых вложений в обычных условиях ее деятельности, признается обесценением финансовых вложений.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008, утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 107н.

За исключением случаев, когда товарный кредит привлекается для создания инвестиционного актива.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н.

См., например, письмо от 14 февраля 2012 г. № 03-07-11/41.

Если договором определен переход права собственности на момент отгрузки товара, то выручка признается в учете именно на эту дату. Если в договоре переход права собственности определен на дату оплаты отгруженных товаров, то стоимость отгруженных товаров должна быть учтена у кредитора на счете 45 «Товары отгруженные».

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

Версия для печати  

Плюсы и минусы коммерческих займов

Товарный и коммерческий кредит

Видно, что преимуществ у коммерческого кредита множество: небольшие переплаты из-за маленького процента, но благодаря этому проценту сторона-кредитор получает дополнительную прибыль; сторона-заемщик разрешает временные препоны в бизнесе; простота и скорость оформления кредитного договора; обоюдная выгода и в целом положительное влияние на развитие бизнеса и экономики, особенно малого бизнеса. Благодаря развитию такого небанковского кредитного рынка происходит оптимизация товарооборота, а денежные издержки падают

Растет мобильность субъектов рынка, что первостепенно важно для их выживания

Среди недостатков коммерческого кредита стоит выделить его ограниченность в денежном эквиваленте. Обуславливается это товарным лимитом поставщика и платежными возможностями покупателя.

Каждая сторона все равно немного, но рискует. Продавец может не получить деньги за предоставленный и уже реализованный товар в силу банкротства покупателя. Покупатель рискует потерять отданные деньги, если товар не будет в нужное время произведен, доставлен, отгружен. Конечно, продавец должен при таких обстоятельствах деньги вернуть, но ведь и продавец не застрахован от банкротства. Точно так же, как никто не застрахован от мошенников, которых привлекает сфера коммерческих кредитов. Здесь получить материальные ценности нечестным путем легче, чем у банка. Собственно, именно поэтому займы такого типа распространены по большей части в сфере малого бизнеса. Крупные игроки рынка практически никогда «не опускаются» до подобных сделок, предпочитая в случае затруднений привлекать резервные, вторичные, аварийные капиталы.

Другое свойство, которое в зависимости от положения дел рассматривают то как недостаток, то как преимущество, заключается в небольшом временном отрезке, на который могут выдаваться коммерческие кредиты. С одной стороны, такие займы другими быть и не могут, ведь обусловлены они необходимостью поддержания бизнеса на плаву в период, который умещается внутри календарного года. Но иногда цикл предпринимательской деятельности может занимать и два, и три года. Тогда оформлять коммерческое кредитование становится сложнее.

Третий минус рассматриваемых кредитов связан с векселями. Их использование подключает к отношениям юридических лиц банковскую систему, что далеко не всегда есть хорошо. Например, это приводит к росту денежной валюты, поскольку векселя считаются ценными бумагами. Также это усиливает косвенный прессинг банков через систему кредитования юридических лиц. Банки вообще-то не особо заинтересованы в развитии коммерческих кредитов, т. к. это подчас снижает спрос на кратковременные бизнес-кредиты. Сегодня множество лиц занимается предпринимательством

И знать основные моменты такого важного «двигателя» этой деятельности просто необходимо

Подписывайтесь на наш Дзен-канал:

Условия коммерческого кредита

Товарный и коммерческий кредитУсловия коммерческого кредита

Коммерческий кредит выдается поставщиком (продавцом) заказчику (покупателю). Кредитный договор в данном случае не может выступать как самостоятельный документ. Он представляет собой дополнительное соглашение к основному документу сделки (договор подряда, купли-продажи, аренды).

Российское законодательство не регулирует процентные ставки, по которым предоставляется коммерческий кредит. Продавец и покупатель сами определяют условия кредитования. При этом оформление подобного займа должно соответствовать интересам всех участников процесса:

  • Годовой процент должен быть ниже, чем значения в банковских организациях. Иначе заключение коммерческого кредита теряет смысл.
  • Ставка должна компенсировать расходы и издержки кредитора при предоставлении продукции в кредит.
  • Плата за кредит не должна существенно отражаться на удорожании товара, что снижает его конкурентоспособность.

По решению сторон заключение сделки может быть беспроцентным, в договоре прописываются лишь штрафы и неустойки в случае несвоевременной оплаты долга.

В соглашении обязательно указываются предмет кредитования, сроки и годовой процент, обеспечение, например, поручительство или предоставление имущества в залог. Здесь же определяется имущественная ответственность сторон при недобросовестном исполнении обязательств. Прописываются условия форс-мажора, по которым стороны не могут выполнить свои обязанности. Условия заключенного соглашения не должны разглашаться сторонним лицам, стороны должны придерживаться политики конфиденциальности. В документе указываются срок вступления его в силу и окончания действия. Любые дополнительные условия и требования также могут быть включены в соглашение к договору сделки. См. также: берем кредит на 600 тыс. рублей.
Товарный и коммерческий кредитОформление коммерческого кредита

Основные отличия коммерческого кредита от банковского:

  • Кредитором выступает предприятие, производящее или реализующее товары, а не банк.
  • Предметом кредитования становятся какие-либо товары или услуги, в то время как в банковском кредитном договоре строго прописывается сумма заёмных средств.
  • Коммерческий кредит оформляется в виде сопутствующего соглашения к основному документу сделки, в то время как кредитный договор банка представляет собой самостоятельный документ.
  • Предоставление коммерческого кредита происходит на более выгодных условиях, по сравнению с банковскими предложениями.

Преимущества коммерческого кредитования:

  • Покупатель быстро получает товар в кредит на льготных условиях.
  • Поставщик при выдаче продукции в долг увеличивает товарооборот.
  • Зарекомендовавшие себя с положительной стороны партнеры могут сотрудничать без заключения повторных договоров и взимания процентов.
  • При получении товара под реализацию заемщик может разнообразить ассортимент товаров, и избежать финансовых трат при неудачной продаже продукции.
  • Сделка взаимовыгодна для продавца и покупателя, таким образом оказывается финансовая взаимопомощь сторонами друг другу.

Среди недостатков такого вида кредита можно отметить:

  • Размер займа ограничен финансовыми возможностями поставщика и платежеспособностью покупателя.
  • При изменении цены на товар, покупатель вынужден внести оплату в размере, указанном в договоре. Не получиться рассчитаться по сниженной цене.
  • Высокие риски несет кредитор. При неисполнении покупателем своих обязательств придется обращаться за помощью в судебные органы. Подобные процессы требуют большого количества времени, поэтому кредитные средства могут быть на долгий срок изъяты из оборота.

Таким образом, коммерческие займы занимают отдельную нишу в современной сфере кредитования. Они позволяют наладить партнерские отношения между предприятиями на приемлемых условиях для каждого участника, и способствуют развитию производственного и торгового сектора страны. Для заёмщика получение коммерческого кредита связано с более выгодными процентами по сравнению с банковскими ссудами. Поставщики могут увеличить оборот товара за счёт реализации продукции покупателю в кредит.

Возникающие нюансы

Часто учреждения кредитуют своих так называемых контрагентов. К примеру, если покупатель не первый раз заключает кредитный договор, то ему предоставляется «акция» в виде отсрочки по выплате.

Или же наоборот, заемщик предоставляет некую предоплату поставщику, а тот еще до отправки товара пользуется этой суммой. Такие сделки называются коммерческим кредитованием.

Товарный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредит

Чем отличается от банковского

С развитием и становлением рыночной экономики коммерческий кредит и его использование будет только расти.

Главными объектами такого кредита являются малые и большие предприятия, которые выступают как заемщики. Банки и остальные кредитные учреждения не принимают прямого участия в этом процессе.

И все же, если судить по практике, то во многих случаях банковский кредит сплетается с коммерческим. Отличия этих 2 видов кредита состоят в том, что:

Кредитором выступает не банк, а любое предприятиеКоторое напрямую связано с реализацией или производством услуг и продуктов
Объектом сделки коммерческого кредита есть товарА не деньги
Кредитное состояние объединено с торговым или индустриальным займомВ данный момент это выражено в создании холдингов, финансовых компаний и других структур, в которые входят предприятия
Процентная ставка в банковском займе всегда вышеЧем в коммерческом кредите
Проценты, или еще можно сказать, плата за коммерческий кредит входит в стоимость товараА не устанавливается отдельно
Чаще всего инструментом такого кредитования является коммерческий вексель, который отражает финансовые потребности кредитора к заемщикуВ основе этого лежит отсрочка выплаты продукта и предоставление предприятием обязательства полностью выплатить стоимость товара по истечении указанного срока

Что собой представляет займ в договоре поставки

Одним из основных правил в бизнесе есть – не изымать средства с оборота. Пожалуй, именно поэтому предприятия пользуются кредитными средствами.

Товарный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредитТоварный и коммерческий кредит

А кредит, в свою очередь, можно получить не только в банке или микрофинансовой организации. Одна из таких форм кредитования – коммерческая.

Преимущества и недостатки

Коммерческий кредит, как и все остальные формы кредитования, имеет свои плюсы и минусы. К преимуществам такого кредита можно отнести следующее:

  • предоставление кредитного имущества в виде товара происходит продуктивно;
  • техническое оформление сделки кредитования;
  • у предприятия больше возможностей маневрирования пользуемыми средствами;
  • помощь развития кредитного рынка;
  • финансовая взаимопомощь;
  • есть возможность разнообразить ассортимент продуктов кредита.

Кроме преимуществ, к сожалению, существуют и недоставки коммерческого кредита:

  • ограничение в размере займа, объема и времени на его выплату;
  • наличие большого риска для кредитора;
  • возможно вмешательство влияния банковских организаций, что дисконтирует векселя;
  • очень медленный оборот денежных средств.

Коммерческий кредит – это соглашение между двумя физическими лицами, точнее предприятиями. В их роли выступает кредитор и заемщик-покупатель.

Если поставщик предоставит должнику отсрочку своего товара или услуги, то тот в свою очередь должен выдать вексель об обязательстве выплатить.

Тонкости альтернативного кредитования

Товарный и коммерческий кредит

Отдельно можно упомянуть о сроках коммерческого кредита. Период среднестатистической кредитной договоренности между субъектами всегда значительно короче, чем срок стандартного бизнес-кредита. Объясняется это тем, что обе стороны ведут предпринимательскую деятельность, в которой любые задержки чреваты издержками. Стороны всегда заинтересованы поскорее погасить взаимные обязательства. Кроме того, на срок коммерческого кредита могут влиять особенности самого бизнеса. Если работа фирмы связана с сезонностью, то и период коммерческого займа будет зависеть от времени года. Чаще всего подобные вещи наблюдаются в сфере сельского хозяйства и промыслов. Особый факт заключается в том, что переплата по коммерческому кредиту значительно ниже, чем по банковскому кредиту. Причины следующие:

  1. Деньги, пусть даже в рамках целевого кредита, являются куда более универсальным капиталом, чем большинство товаров/услуг (редкие исключения – драгметаллы, недвижимость и т. д.). Следовательно, когда заем заключается в предоставлении товаров или денег за товары, вся услуга – это просто отсрочка. За такое высокой платы не потребуешь, а вот банки предоставляют универсальный для бизнеса инструмент – крупные денежные суммы.
  2. Закупаемые товары/услуги почти всегда входят в перечень издержек фирмы, т. е. это всего лишь взятый в долг оборотный капитал. Но даже банки не ставят высокие проценты по кредитам, направленным на решение мелких, регулярных проблем компании.
  3. У коммерческого кредита есть очень интересная особенность – в нем практически всегда заинтересованы обе стороны – и кредитор, и заемщик. Поставщик-продавец, одалживая товар, не будет тратиться на складирование, а покупатель сможет вовремя закрыть брешь в оборотных капиталах. Покупатель часто заинтересован заранее купить еще не готовый товар (из-за редкости товара, сезонности его применения и пр.), а продавцу удобнее раньше получить деньги.

Варианты оформления долга по данному виду кредитов

Товарный и коммерческий кредит

Определение коммерческого займа как обоюдного согласия двух юридических лиц относительно заблаговременного предоставления товаров /денег за товары обосновывает и разнообразие способов, которыми такая задолженность формируется:

  1. Вексель. Покупатель как заемщик выдает продавцу специальный финансовый документ, в котором указаны обязательства покупателя перед продавцом. Заемщик обязан в срок заплатить по векселю, т. е. отдать продавцу положенную сумму за товар с учетом процентов. Вексель подразумевает оплату исключительно деньгами.
  2. Открытие счета. Бенефициар-продавец позволяет покупателю в течение какого-то периода брать товар, не оплачивая его. Т. е. открывает долговой счет. Это удобно, когда покупатель точно не знает, сколько и когда именно ему потребуется товаров/услуг. Когда период кредита заканчивается, продавец выставляет покупателю получившийся счет, и последний платит за все товары/услуги, которые были приобретены в этот период (с учетом процентов). То есть происходит открытие счета и последующее закрытие после оплаты услуг.
  3. Скидка при соблюдении сроков покупки или сконто. Если покупатель постоянный, надежный и ему нужен продукт поставщика-продавца почти всегда в одно и то же время, то поставщик может предложить клиенту скидку. При условии, что товар будет покупаться точно в оговоренную дату.
  4. Сезонное кредитование или френчайз. Как таковое уже упоминалось. Поставщик отдает свой продукт перед сезоном, когда его будет использовать покупатель. После сезонной реализации происходит денежный расчет. Как уже говорилось, таким образом продавец избегает финансового груза, связанного со складированием своего продукта.
  5. Консигнация. Этот способ очень удобен для покупателя. Суть в том, что товар берется у продавца в долг, но без обязательств оплаты за весь товар. В течение какого-то периода покупатель пускает полученный продукт в оборот, а в конце платит только за израсходованную часть. Оставшиеся излишки товара должны быть возвращены в целости и сохранности продавцу. Метод отличается своей экономической выгодой, поскольку позволяет избежать пустых финансовых затрат.

Несмотря на то, что кредитор в плане назначения процентной ставки никак не связан законодательно и сам заинтересован в успешном предпринимательстве второй стороны, есть ряд ограничительных требований:

  • процентная ставка обязательно должна быть меньше, чем в аналогичном предложении от банка;
  • поскольку затраты на оплату долга повышают цену конечной продукции, идущей от заемщика на потребительский рынок, они не должны быть слишком высокими, чтобы цена товаров позволяла им выдержать конкуренцию с аналогами на рынке;
  • но при этом издержки заимодавца также должны быть полностью нивелированы процентами, которые выплатит заемщик.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Списание долгов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: