Транспортный налог с физических лиц

Нужен ли КБК по транспортному налогу в отчетности

Отчитываться перед налоговыми органами по транспортным средствам организациям требуется один раз в году. В декларации находят отражение все виды транспорта, которые числятся на балансе фирмы и зарегистрированы в ГИБДД на имя компании. Между тем, некоторые владельцы не упоминают в декларации транспорт, который не используется в деятельности фирмы. Это действие ошибочно.

Дополнительная декларация потребуется тем компаниям, у которых открыты обособленные подразделения, за которыми числятся транспортные средства. В этом случае декларацию и налог уплачивается по месту нахождения подразделения. Транспорт должен быть зарегистрирован по месту использования.

Головной офис на основании п. 1 ст. 363.1 НК также должен составлять декларацию и предоставлять е в ИФНС. Сама декларация состоит из 2 разделов, которые содержат в себе сведения о ТС:

  • Марка и государственный номер;
  • Мощность двигателя;
  • Номер VIN;
  • КБК транспортного налога;
  • Повышающие коэффициенты;
  • Срок эксплуатации средства и дата его выпуска.

Общий итог, который подлежит уплате, указывается в разделе 1 сводно, по всему предприятию.В строке 020 содержится сумма налога, в строке 040 ОКТМО. Сведения об авансовых платежах в декларации не значатся.

Объекты транспортного налога в 2017 году для юридических лиц

Платежи в бюджет в 2017 году считают по прошлогодним правилам. А главное изменение — 2016 заключается в том, что платеж за месяц продажи автомобиля и прочего транспорта платит один владелец.

Чтобы рассчитать сумму, определите, сколько полных месяцев оба собственника владеют транспортом. Если машину зарегистрировали до 15-го числа, то для нового собственника месяц считается полным. И уплату налога за этот месяц он берет на себя. И наоборот, если прежний владелец снял автомобиль с учета после 15-го числа, то покупателю за этот месяц платить не нужно. Платеж перечисляет прежний собственник.

Пример:«Компания-1 владеет автомобилем ВАЗ-2106 с 2016 года. 10 ноября 2017 года автомобиль продали Компании-2 и в этот же день сняли с учета. Компания-1 заплатит налог за январь–октябрь 2017 года, так как машину сняли с учета до 15 октября. А Компания-2 — за ноябрь–декабрь 2017 года».

Если у компании угнали машину до 15-го числа включительно, то за этот месяц начислять ничего  не нужно (письмо Минфина России от 17 марта 2016 г. № 03-05-05-04/14738). Дату угона посмотрите в справке полиции. А если в ней нет такой даты, ориентируйтесь на дату справки.

Пример:«Компания получила справку об угоне машины от 18 апреля, и в ней написана дата угона — 4 апреля. Это значит, что за апрель компания не должна платить налог по угнанной машине».

Обратите внимание: если автомобиль ищут больше года, то справку об угоне надо сдавать в инспекцию ежегодно (письмо ФНС России от 30 сентября 2015 г. № БС-3-11/3660)

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

  • для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
  • хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
  • кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы. Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

  • Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
  • Границы городских округов
  • Границы межселенных территорий
  • Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

assistentus.ru

Когда платится налог на транспорт

Законодательством предусмотрены условия, при которых прекращается обязанность по оплате транспортных платежей и авансов:

  • Прекращение прав собственности;
  • Ликвидация фирмы (смерь физического лица);
  • Угон транспортных средств (случай потребует документального подтверждения);
  • Применение действующих льгот (или введение новых преференций).

Во всех случаях, которые не перечисляются данным перечнем, оплата производится:

  • До 1 декабря частными лицами;
  • До 1 февраля года, который идет следом за прошедшим отчетным периодом.

Авансовые платежи подлежат оплате в сроки, которые предусмотрены региональными законодательными нормами. Для организаций срок отчетности ограничен также 1 февраля. Для иных физических лиц отчетность сдавать не требуется.

Как рассчитывают пени и штрафы по налогу на транспорт

Бланк платёжки, предназначенной для оплаты транспортного налога, всегда содержит специальные реквизиты. В их числе значится и КБК – код по бюджетной классификации.

Транспортный налог с физических лиц

Что касается пеней – то это особая форма неустойки в денежном выражении, которую применяют в рамках специальных бухгалтерских расчетов. В том числе – при неуплате налога на транспортное средство за каждый день просрочки.

В случае отсутствия уважительной причины автовладельцу вменяют не только персональную сумму налога и предусмотренный законом штраф, но и с учетом правильного КБК – пени по транспортному налогу (даже если налог к тому времени уже был частично внесён в казну).

Между тем по закону налогоплательщик избавлен от пеней лишь в 2-х случаях:

Есть решение суда о заморозке операций на расчетных счетах.
Арест инспекцией имущества.

По существу, расчет пеней по данному налогу определяет общая формула:

Отметим, что последний показатель всегда устанавливает Центробанк. По состоянию на 19.06.2017 размер ставки рефинансирования составляет 9%. Но в расчёт пеней берут только её 1/300 долю.

На практике пени плательщик может уплачивать самостоятельно (в т. ч. и после основного долга) либо их взыскивает налоговый орган в принудительном порядке как самостоятельный платеж

В любом случае важно знать КБК пени по транспортному налогу в 2017 года. Иногда этот код ежегодно меняют для фирм и физических лиц

Учтите, что с 01.10.2017 с 31-го дня просрочки пени организациям будут считать по 1/150 ставки рефинансирования! Подробнее об этом см. «Расчет пеней по налогам и страховым взносам в 2017 году: что изменилось».

Однако пени – не единственное наказание, которое ждёт нерадивого налогоплательщика. Так, в целях ужесточения и контроля налоговой дисциплины дополнительно начислят штраф за несоблюдение норм закона. Так же, как и пени, штраф согласно прогрессивной шкале санкций, предусмотренных ст. 122 НК РФ, выражен в денежной сумме.

Размер штрафа прямо зависит от формы вины нарушителя. Если имел место умысел, то возникает обязанность уплатить 40% от суммы налогового долга

При неосторожности (либо отсутствии физической возможности) штраф снижен до 20%

КБК для перечисления задолженности за прошлые годы

Посмотрите в таблице КБК для погашения задолженности за годы до 2017:

Наименование платежа

КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)

КБК для перечисления пеней по налогу (сбору, др. обязательному платежу)

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)

ЕСХН

за периоды, истекшие до 1 января 2011 года

182 1 05 03020 01 1000 110

182 1 05 03020 01 2100 110

182 1 05 03020 01 3000 110

Единый налог при упрощенке за периоды, истекшие до 1 января 2011 года

с доходов (6%)

182 1 05 01012 01 1000 110

182 1 05 01012 01 2100 110

182 1 05 01012 01 3000 110

с разницы между доходами и расходами (15%)

182 1 05 01022 01 1000 110

182 1 05 01022 01 2100 110

182 1 05 01022 01 3000 110

минимальный налог

182 1 05 01030 01 1000 110

182 1 05 01030 01 2100 110

182 1 05 01030 01 3000 110

налог, взимаемый в виде стоимости патента

182 1 09 11020 02 1000 110

182 1 09 11020 02 2100 110

182 1 09 11020 02 3000 110

ЕНВД

За периоды, истекшие до 1 января 2011 года

182 1 05 02020 02 1000 110

182 1 05 02020 02 2100 110

182 1 05 02020 02 3000 110

Земельный налог по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года

с объектов в г. Москве и Санкт-Петербурге

182 1 09 04051 03 1000 110

182 1 09 04051 03 2100 110

182 1 09 04051 03 3000 110

с объектов, мобилизуемых в городских округах

182 1 09 04052 04 1000 110

182 1 09 04052 04 2100 110

182 1 09 04052 04 3000 110

с объектов, мобилизуемых в городских округах с внутригородским делением

182 1 09 04052 11 1000 110

182 1 09 04052 11 2100 110

182 1 09 04052 11 3000 110

с объектов, мобилизуемых в внутригородских районах

182 1 09 04052 12 1000 110

182 1 09 04052 12 2100 110

182 1 09 04052 12 3000 110

с объектов в межселенных территориях

182 1 09 04053 05 1000 110

182 1 09 04053 05 2100 110

182 1 09 04053 05 3000 110

с объектов в сельских поселениях

182 1 09 04053 10 1000 110

182 1 09 04053 10 2100 110

182 1 09 04053 10 3000 110

с объектов в городских поселениях

182 1 09 04053 13 1000 110

182 1 09 04053 13 2100 110

182 1 09 04053 13 3000 110

Налоги и сборы в Республике Крым и г. Севастополе

задолженность по налогам, сборам и иным обязательным платежам, образовавшаяся до того, как организация перерегистрировалась по российскому законодательству, зачисляемая в бюджет Республики Крым

182 1 09 90010 02 1000 110

182 1 09 90010 02 2100 110

182 1 09 90010 02 3000 110

задолженность по налогам, сборам и иным обязательным платежам, образовавшаяся до того, как организация перерегистрировалась по российскому законодательству, зачисляемая в бюджет г. Севастополя

182 1 09 90020 02 1000 110

182 1 09 90020 02 2100 110

182 1 09 90020 02 3000 110

задолженность по налогам, сборам и иным обязательным платежам, образовавшаяся после того, как организация перерегистрировалась по российскому законодательству, зачисляемая в бюджет Республики Крым

182 1 09 90030 02 1000 110

182 1 09 90030 02 2100 110

182 1 09 90030 02 3000 110

задолженность по налогам, сборам и иным обязательным платежам, образовавшаяся после того, как организация перерегистрировалась по российскому законодательству, зачисляемая в бюджет г. Севастополя

182 1 09 90040 02 1000 110

182 1 09 90040 02 2100 110

182 1 09 90040 02 3000 110

  • КБК пени на страховые взносы в ПФР в 2018 году за работников
  • КБК 2018 пени НДФЛ
  • КБК пени налог на прибыль 2018

Тема: 

КБК

Оценить:

КБК для аванса налога на транспорт

В вашем регионе могут быть установлены отчетные периоды по налогу на транспорт. Например, это предусмотрено в Московской области. Тогда в течение года ООО (АО) должно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Размер каждой части равен четверти годовой суммы налога.

Так вот может возникнуть вопрос, какой код использовать для авансов? Ответ: общий код. Он же — единственный.

То есть и по итогам отчетного года, и по окончании каждого квартала (первого, второго и третьего) ставится значение 182 1 06 04011 02 1000 110. Разными при заполнении платежек на аванс и на сам налог будут формулировки в назначении платежа, а также код налогового периода.

В некоторых местностях отчетные периоды не введены. Например, в той же Москве. Тогда соответственно и вопросов меньше.

Сроки уплаты авансов определяют региональные власти. При этом если установленная дата приходится на выходной день или нерабочий праздник, то применяется общее правило о переносе даты на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Внимание: до 31 декабря 2018 года действует одно исключение. Касается оно транспорта с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре

Так вот в отношении такого имущества исчисленные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 2 п. 2 ст. 363 НК РФ).

Очередность составления листов декларации

Начать нужно с титульного листа, в нем покажите сведения об организации и периоде подачи декларации (п. п. 3.1, 3.2 Порядка). Затем составьте раздел 2, количество разделов должно соответствовать количеству авто (п. 5.1 Порядка).

В этом разделе надо показать идентификационный номер ТС его вид, марку и регистрационный номер (п. п. 5.3 – 5.6 Порядка). Также надо вписать налоговую базу – мощность двигателя, экологический класс и срок использования ТС (п. п. 5.7 – 5.10 Порядка).

В последнюю очередь сформируйте раздел I, где надо показать сумму транспортного налога. Для этого тут есть строки с 020 по 040, в которые надо вписать ОКТМО и сумму налога, получаемую по итогам составленного раздела II (п. 4.4 Порядка).

www.rnk.ru

Общие сведения

Такой термин, как КБК (код бюджетной классификации), был введен 31.07.98 г. Федеральным законом №145-Ф3.

Законодательство дает фиксированное определение данному понятию. Звучит оно следующим образом: «группа доходов, источников финансирования и расходов бюджетной системы РФ».

Коды применяются для:

  • составления бюджетов;
  • исполнения бюджетов;
  • отчетности.

Также коды бюджетной классификации позволяют осуществить сопоставимость показателей различного рода.

КБК используются в тех случаях, если одной из сторон выполнения каких-либо финансовых операций, платежей выступает государство.

Коды позволяют классифицировать:

  • доходы;
  • расходы;
  • операции;
  • источники финансирования дефицитов в бюджете.

Что это такое

КБК представляет собой цифровую группу, определяющую назначение выплаченных финансовых средств. Данный код имеется у всех налогов, пошлин и пени, начисляемые на физических (юридических) лиц согласно действующему в РФ законодательству.

Каждому виду налога присваивается свой цифровой код. КБК штраф по транспортному налогу в 2018 году остается таким же, как в предшествующем.

При необходимости можно легко ознакомиться со всеми кодами на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Назначение КБК

Согласно указанию о порядке применения КБК, назначение различного рода кодов бюджетной классификации осуществляется согласно приказу Министерства финансов РФ от 01.07.13 г. №65Н.

Также согласно данному указанию назначение КБК соответствует принципам:

  • единства;
  • открытости назначения;
  • преемственности.

Все принципы единства назначения КБК раскрываются в п. 2.2 Пр. №65Н. Одним из основных положений данного приказа является утвержденная форма кода.

Для всех без исключения кодов используется стандартная разрядность, она состоит из 20 чисел. Каждая отдельная группа имеет свое собственное назначение.

Структура кода

Любой код бюджетной классификации, в том числе, для осуществления выплат по транспортному налогу (самого налога, штрафа, пенни) состоит из четырех частей.

Каждая имеет свое собственное назначение:

  • «администратор»;
  • «вид дохода»;
  • «подгруппы»;
  • «статья»;
  • «элемент»;
  • «программа»;
  • «классификация экономическая».

Группа цифр под названием «администратор», состоящая из трех элементов, определяет назначение, администратора, осуществляющего поступления в бюджет.

Для транспортного налога им является ФНС – Федеральная налоговая служба, группа для этого назначения выглядит как 182.

Вторая группа цифр, называемая «вид доходов», включает в себя все цифровые позиции с четвертого по тринадцатый знак.

Данный цифровой код разделяется на следующие подгруппы, имеющие такие названия, как:

  1. Группа (одна цифра).
  2. Подгруппа (две цифры).
  3. Статья.
  4. Подстатья.
  5. Элемент.

Группа обозначает код доходов, для каждой категории он является индивидуальным. Например, для транспортного налога данное значение равно 1 (доходы).

Для иных назначений код также является иным. Подгруппа обозначает типа налога. Для рассматриваемого КБК данное значение 06 – налог транспортный.

Значение разрядов «Статья» и «Подстатья» присваивается, исходя из различного рода расчетных документов, они имеются в классификации доходов, утвержденных соответствующими постановлениями.

Видео: транспортный налог

Последняя подгруппа под названием «Элемент» обозначает очередной уровень бюджета. Для транспортного налога используется значение 02. Так как данная выплата осуществляется в бюджет субъекта РФ.

Рассматриваемый налог является региональным, именно поэтому он поступает на баланс региона, на территории которого зарегистрировано автомобильное транспортное средство.

Часть третья обозначается как «Программа». И занимает она целых четыре знака КБК. Для транспортного налога данное значение может иметь различный вид.

Изменяется первая цифра, в зависимости от типа выплаты:

buhonline24.ru

Найти и проверить КБК транспортного налога

Информация об актуальных КБК для всех видов плательщиков регулярно обновляется. Одним из постоянных источников является сайт ИФНС. Здесь же можно уточнить и прочие реквизиты получателя, т.е. кому мы платим:

  • Полное наименование получателя;
  • ИНН и КПП;
  • Банк и расчетный счет получателя;
  • Адрес ИФНС.

Также с помощью сервиса выбрать необходимые данные по ОКТМО, период платежа, уточнить кодировку статуса платежа и самого плательщика. Сформированный платежный документ доступен к сохранению в удобном формате, вывода на печать или мгновенной оплаты (для физических лиц).

Если у налогоплательщика имеется в распоряжении личный кабинет на сервере ФНС, то здесь все платежные требования уже сформированы сотрудниками налоговой службы, видна сумма налога или недоимки, а также санкции в случае не соблюдения сроков платежа в виде пени.

Отследить изменения по устаревшим или недействующим КБК также можно в справочнике по налогам. Безошибочное составление платежных документов позволяет быстро перевести финансовые средства в бюджет, где сотрудники идентифицируют платеж, зачислят на лицевой счет плательщика и автоматически будет погашена недоимка.

Особенности КБК при уплате транспортного налога

Транспортный налог оплачивают все владельцы транспортных средств: юрлица, организации и физлица. Его размер зависит от количества лошадиных сил, заложенных в мощность двигателя автосредства. Это – региональный сбор, поэтому уплачивать его надо в бюджет того региона, где зарегистрировано авто. А вот налоговую декларацию надо подавать по месту регистрации налогоплательщика.

Какой КБК написать физлицу

Получив уведомление о транспортном сборе из ФНС, его нужно оплатить по указанным реквизитам, при этом код КБК в поле 104 платежного поручения имеет такую комбинацию: 182 1 06 04012 02 1000 110.

Как платят этот налог юридические лица

За каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство нужно уплатить налог, который можно вычислить, умножив ставку налогообложения на значение налоговой базы.

ВНИМАНИЕ! В отдельных случаях в формулу добавляются различные коэффициенты (региональные, на стоимость автомобиля и т.п.)

Юрлица обязаны самостоятельно рассчитать величину транспортного налога, а также отчитываться по его уплате до 1 февраля. Нужен ли авансовый платеж или налог нужно перечислить весь сразу, решается региональным налоговым органом.

Отличия в оплате транспортного налога для организаций

Для организаций платеж нужно производить авансовым способом, если на региональном уровне не закреплено иначе. Аванс вносится каждый квартал после сдачи отчетности за предыдущий. Сумма налога, которая должна быть заплачена после 1 февраля, вычисляется путем вычитания из общей суммы транспортного налога всех произведенных авансовых платежей.

Код КБК на транспортный налог для юрлиц не изменился с прошлого года.Если вы опоздали с уплатой налога, то придется уплатить и пени за просрочку. Недоимка или неуплата налога влечет неминуемый штраф.

assistentus.ru

КБК по страховым взносам

С 2017 года страховые взносы платите не в фонды, а в налоговую инспекцию. Это относится и к тем платежам, которые вы будете перечислять в январе 2017 года за декабрь 2016-го. Новые КБК для страховых взносов пока не утвердили. Неизменным останется лишь КБК для взносов на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Если платите взносы за декабрь в декабре, то КБК прежние:

КБК Назначение платежа
392 1 02 02010 06 1000 160  Взносы в ПФР по основному и пониженным тарифам
392 1 02 02101 08 1011 160 Взносы в ФФОМС
93 1 02 02090 07 1000 160 Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
393 1 02 02050 07 1000 160 Взносы на травматизм

Особенности платежей по транспортному налогу

При уплате налоговых обязательств важен каждый реквизит, так как ошибка даже одной цифры приведет к задержке при зачислении платежа на нужный лицевой счет или к потере и длительным поискам.

Организациям, владеющим движимым имуществом вменена обязанность по расчету и предоставлению декларации в налоговые структуры. Базой для налогообложения служит мощность транспорта, измеряемая в лошадиных силах. Если законодательные нормы региона (ставки для Москвы и МО 2018), где транспорт состоит на учете, предусмотрели обязанность по исчислению еще и авансовых платежей, то фирма-собственник обязана выполнять данные требования:

  • Рассчитывать и оплачивать авансы;
  • Рассчитывать и платить итоговую сумму налога за период;
  • Декларировать сведения об имуществе и исчисленном транспортном налоге.

Существуют особые условия при расчете суммы налога владельцев, если стоимость движимого имущества превышает 3 млн. руб. Налоговую базу увеличивают на соответствующие коэффициенты (от 1,1), если возраст транспортного средства не превысил трех лет,в отношении автомобилей стоимостью до 5 млн. руб., и возраст от 10 лет для транспорта стоимость которых, более 10 млн. руб. При этом, модели транспортных средств, для которых предусмотрены повышающие коэффициенты, поименованы в списке списке министерства Минпромторга.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Списание долгов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: