КБК 2018 ЕНВД для ИП и юридических лиц

Как взыскивается недоимка по налогам

Требование об уплате

Требование об уплате налога может быть вручено одним из следующих способов:

  • направлено по почте заказным письмом;
  • передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Исполнение требования

Решение о взыскании налога

Исполнение решения о взыскании

Если денежных средств на рублевых и валютных банковских счетах недостаточно, инспекция вправе обратить взыскание на электронные денежные средства организации. Для этого она направит в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручение на их перевод на счет налогоплательщика в банке. По аналогии со средствами на банковских счетах вначале взыскиваются электронные денежные средства в рублях, а в случае их нехватки – в иностранной валюте. Причем валютные денежные средства банк должен перевести на валютный счет организации, указанный в поручении инспекции. Если в поручении указан только рублевый счет, руководитель инспекции одновременно с поручением на перевод электронных денежных средств должен направить в банк поручение на продажу не позднее следующего дня валюты организации. Расходы, связанные с продажей валюты, покрываются за счет организации. Банк должен исполнить поручение по электронным денежным средствам в рублях не позднее одного операционного дня со дня получения поручения, а по средствам в валюте – не позднее двух операционных дней. Если электронных денежных средств для полного погашения недоимки все-таки недостаточно, банк будет исполнять поручение по мере получения электронных денежных средств организации-должника.

Коды бюджетной классификации ФСС на 2019 год. Фондсоциального страхования РФ.

Страховые платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 102 02050 07 1000 160

Пени по страховым взносам на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний 393 102 02050 07 2000 160

Штраф по страховым взносам на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний 393 102 02050 07 3000 160

Страховые платежи на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 393 102 02090 07 1000 160

Доходные поступления от размещения временно свободных средств
Фонда социального страхования России, сформированных за счет поступления
страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством 3931110206107 1000 120

Доходные поступления от размещения временно свободных
средств Фонда социального страхования России, сформированных за счет
поступления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 11102062 07 1000 120

Доходные поступления от сдачи в аренду имущества,
находящегося в оперативном управлении Фонда социального страхования России 393 11105037 07 1000 120

Прочие поступления от использования имущества, находящегося
в оперативном управлении Фонда социального страхования России 393 11109047 07 1000 120

Прочие Доходные поступления бюджета Фонда социального
страхования России от оказания платных услуг (работ) 393 113 01997 07 1000 130

Доходные поступления, поступающие в порядке возмещения расходов,
понесенных в связи с эксплуатацией федерального имущества, закрепленного на праве оперативного управления за Фондом социального страхования России 393 113 02067 07 1000 130

Прочие Доходные поступления от компенсации затрат бюджета
Фонда социального страхования России 393113 02997 07 1000 130

Доходные поступления от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении Фонда социального страхования России (в части реализации
основных средств по указанному имуществу) 393114 02070 07 1000 410

Доходные поступления от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении Фонда социального страхования России (в части реализации
материальных запасов по указанному имуществу) 393114 02070 07 1000 440

Доходные поступления от продажи нематериальных активов,
находящихся в федеральной собственности, закрепленных за Фондом социального
страхования России 393 114
04070 07 1000 420

Денежные взыскания (Штраф) за нарушение законодательства России
о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного
социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Фонда
социального страхования России) 393116 20020 07 1000 140

Денежные взыскания (Штраф) и иные суммы, взыскиваемые с лиц,
виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу,
зачисляемые в бюджет Фонда социального страхования России 393 116 21070 07 1000 140

Доходные поступления от возмещения ущерба при возникновении
страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности,
когда выгодоприобретателями выступают получатели средств бюджета Фонда
социального страхования России 393 116 2307107 1000 140

Доходные поступления от возмещения ущерба при возникновении
иных страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели
средств бюджета Фонда социального страхования России 393 116 23072 07 1000 140

Денежные взыскания, налагаемые в возмещение ущерба,
причиненного в результате незаконного или нецелевого использования бюджетных
средств (в части бюджета Фонда социального страхования России) 393 116 32000 07 1000 140

Поступление сумм в возмещение ущерба Фонду социального
страхования России, причиненного в результате предоставления работодателями
недостоверных сведений, содержащихся в документах, выдаваемых ими
застрахованным лицам и необходимых для назначения, исчисления и выплаты пособий
по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия
по уходу за ребенком 393 116 44000
07 1000 140

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных
сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджет Фонда социального страхования России 393 116 90070 07 1000 140

Федеральная налоговая служба РФ

Налог на прибыль организаций, зачисляемых в федеральные бюджетные
фонды 182 10101011011000 110

Пени по налогу на прибыль организаций, перечисляемых в федеральные бюджетные фонды 182 10101011012100 110

Штраф по налогу на прибыль организаций, перечисляемых в федеральные бюджетные фонды 182 10101011013000 110

Налог на прибыль организаций, зачисляемых в бюджетные фонды
субъектов России 182 10101012 02 1000 110

Пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемых в бюджетные
фонды субъектов РФ 182 10101012 02 2100 110

Штраф по налогу на прибыль организаций, зачисляемых в бюджетные
фонды субъектов РФ 182 10101012
02 3000 110

Коды бюджетной классификации НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
ФИЗЛИЦ на 2015 год – ФНС РФ. 

Налог на Доходные поступления физических лиц. Источник
доходов — налоговый агент (Код КБК НАЛОГ
НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ 2015 за сотрудников и работников), за исключением Доходов по ст. 227, 227.1, 228 НК РФ 182 10102010 011000 110

Пени по НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ. Источник
доходов — налоговый агент, за исключением Доходов по ст. 227, 227.1, 228 НК РФ 182 10102010 012100 110

Штраф по НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ. Источник
доходов — налоговый агент, за исключением Доходов по ст. 227, 227.1, 228 НК РФ 182 10102010 013000 110

Налог на Доходные поступления физических лиц, (ИП,
нотариусы, адвокаты и пр., занимающиеся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ) 182 10102020 011000 110

Пени НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ (ИП, нотариусы,
адвокаты и пр., занимающиеся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК
РФ) 182 10102020 012100 110

Штраф НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ (ИП, нотариусы,
адвокаты и пр., занимающиеся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК
РФ) 182 10102020 013000 110

Налог на Доходные поступления физических лиц с доходов,
полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ (кбк Налог на Доходные поступления Физлиц в 2015 году) 18210102030 011000 110

Пени по НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ, полученных
физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ 182 10102030 012100 110

Штраф с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ 18210102030 013000 110

НАЛОГ НА ДОХОДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФИЗЛИЦ в виде фиксированных
авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, работающими по найму у граждан на основании патента в соотв. Со статьей 227.1НК РФ 182 10102040 011000 110

Порядок расчета пеней по ЕНВД

ЕНВД — особый налоговый режим, который применяется при таких видах деятельности, как розничная торговля и оказание бытовых услуг, при этом сам налог рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей.

П. 1 ст. 346.32 НК РФ обязывает налогоплательщика оплатить исчисленный налог в следующем за отчетным периодом месяце до 25-го числа. В случае несвоевременной оплаты за каждый календарный просроченный день, начиная со следующего после установленной даты для платежа, необходимо исчислить и уплатить пени.

Пеня — разновидность ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату налога, выраженная в денежном эквиваленте (п. 4 ст. 75 НК РФ). Пени для индивидуальных предпринимателей, уплативших налог несвоевременно, рассчитываются по формуле:

П = ДП × ∑налога × 1/300 × СтРЦБ,

где: П — пени;

ДП — количество дней просрочки;

∑налога — сумма ЕНВД;

СтРЦБ — ставка рефинансирования ЦБ, значение которой с 01.01.2016 приравнено к величине ключевой ставки ЦБ.

Юридические лица могут использовать эту формулу только в 2 случаях: если задолженность по оплате налога возникла до 01.10.2017 или если просрочка платежа составляет не более 30 дней. Начиная с 31-го дня просрочки пени для налогоплательщиков — юридических лиц будут рассчитываться по формуле:

П = ∑налога × СтРЦБ / 300 × 30 + ∑налога × СтРЦБ / 150 × (ДП – 30).

Для расчета пени воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.

Пример 1

Налогоплательщик уплатил ЕНВД 10.02.2018 вместо 25.01.2018, то есть опоздал на 15 календарных дней (в соответствии с разъяснениями ФНС России из письма от 06.12.2017 № ЗН-3- 22/7995@ день фактической уплаты не включен в расчет пеней). Сумма налога — 15 000 руб. Ключевая ставка ЦБ в период с 25.01.2018 по 11.02.2018 составляла 7,75%.

15 × 1/300 × 7,5% ×15 000 = 58 руб.130 коп.

ВАЖНО! При расчете пеней за предыдущие налоговые периоды необходимо использовать действующую в те периоды ставку рефинансирования. Пример 2

Пример 2

09.03.2018 налогоплательщик обнаружил ошибку в декларации по ЕНВД за 4-й квартал 2016 года, в результате которой образовалась недоимка 7 000 руб. Поскольку п. 1 ст. 122 НК РФ в этом случае грозит наложением штрафа, перед сдачей уточненки необходимо погасить недоимку и рассчитанные пени. Предполагаемая дата оплаты — 10.03.2018. Предельный срок уплаты налога в январе 2018 года приходился на 25.01.2018.

Рассчитаем пени:

Дата начала

Дата окончания

Число дней просрочки

Ключевая ставка

Пени за период, руб.

Расчет

10,00%

140,00

7000 × 10% / 300 × 60

9,75%

81,90

7000 × 9,75% / 300 × 36

9,25%

103,60

7000 × 9,25% / 300 × 48

9,00%

191,10

7000 × 9% / 300 × 91

8,50%

83,30

7000 × 8,5% / 300 × 42

8,25%

94,33

7000 × 8,25% / 300 × 49

7,75%

101,27

7000 × 7,75% / 300 × 56

7,50%

45,50

7000 × 7,5% / 300 × 26

ИТОГО начислено пени за период

840,99

Пример 3

Налогоплательщик — юридическое лицо уплатил ЕНВД 10.02.2018 вместо 25.10.2017, то есть опоздал на 107 календарных дней (в соответствии с разъяснениями ФНС России из письма от 06.12.2017 № ЗН-3- 22/7995@ день фактической уплаты не включен в расчет пеней). Сумма налога — 20 000 руб. Ключевая ставка ЦБ в период с 25.01.2018 по 09.02.2018 составляла 7,75%.

Рассчитаем пени:

Дата начала

Дата окончания

Число дней просрочки

Ключевая ставка

Пени за период, руб.

Расчет

8,50%

22,67

20 000 × 8,5% / 300 × 4

8,25%

143,00

20 000 × 8,25% / 300 × 26

8,25%

253,00

7000 × 7,75% / 150 × 23

7,75%

558,00

7000 × 7,5% / 150 × 54

ИТОГО начислено пени за период

976,67

Может ли организация признать безнадежной и списать кредиторскую задолженность по налогам сборам, штрафам, пеням, срок взыскания которой истек

Да, может. Но только после того, как эту задолженность признает безнадежной налоговая инспекция. Это объясняется так.

Налоговая инспекция может признать задолженность организации безнадежной в следующих случаях:

  • при ликвидации организации (в части недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам, не погашенных из-за недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) организации);
  • судом принято решение, согласно которому налоговая инспекция утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам в связи с истечением установленного срока их взыскания;
  • налоги (сборы, пени, штрафы, проценты) были списаны с банковского счета организации, но не перечислены в бюджет (при условии, что банк, в котором был открыт счет организации, ликвидирован).

После того как инспекция (таможня) исключит сведения о списанной задолженности из данных внутреннего учета, основания для списания этой задолженности появятся и у организации.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

Ответ

Статья 122 Налогового кодекса предусматривает ответственность за неуплату либо неполную уплату налога. Неуплата либо неполная уплата налога в результате занижения налоговой базы, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Предприниматель освобождается от штрафа только при одновременном выполнении следующих условий :уточненную декларацию представлена до момента, когда налоговые органы узнали об ошибке, приводящей к занижению суммы налога к уплате и до представления уточненной декларации предприниматель уплатил в бюджет недостающую сумму налога и соответствующую сумму пени. Если предприниматель уплатил только недостающую сумму налога, а  пени за период просрочки были перечислены только после того, как предприниматель получил требования об уплате пеней, то одно из условий освобождения от ответственности не выполнено, следовательно, предпринимателю предъявлен штраф правомерно в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как перечислить ЕНВД в бюджет.

Ответственность

Пени рассчитают так:*

Пени

=

Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма налога

×

Количество календарных дней просрочки

×

Пени не начисляются, если причиной возникновения недоимки стало:

решение инспекции о наложении ареста на имущество организации;

решение суда о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам организации, наложения ареста на денежные средства или имущество организации.

В этих случаях пени не начисляются за весь период действия указанных решений.

Подача организацией заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисление пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Рекомендация: Как сдать уточненную налоговую декларацию.

Сроки сдачи и условия освобождения от ответственности

При подаче уточненной налоговой декларации организация не привлекается к ответственности в трех случаях.*

2. Если представит ее позже, но до истечения срока, установленного для уплаты налога. При этом штрафные санкции не применяются, если уточненная декларация была сдана до того, как налоговая инспекция письменно уведомила организацию:

о назначении выездной проверки;

об обнаружении ошибок в отчетности (при камеральной проверке).*

3. Если представит ее после истечения сроков, установленных для подачи деклараций и уплаты налога. При этом штрафные санкции не применяются:*

если уточненная декларация была сдана до того, как налоговая инспекция письменно уведомила организацию о назначении выездной проверки или об обнаружении ошибок в отчетности (при камеральной проверке) при условии, что до подачи уточненной декларации организация уплатила недостающую сумму налога и пени за период просрочки;*

если уточненная декларация была сдана после проведения выездной налоговой проверки, по результатам которой не были обнаружены ошибки в отчетности.

Ситуация: можно ли избежать штрафных санкций, если подать уточненную налоговую декларацию после начала камеральной проверки. По уточненной декларации налоговые обязательства организации увеличиваются

Да, можно.

Одним из условий освобождения от ответственности при представлении уточненной декларации является ее подача до того, как организация узнает, что инспекция обнаружила в отчетности ошибку либо назначила выездную проверку. Об этом сказано в пунктах и статьи 81 Налогового кодекса РФ.*

До тех пор пока организация не получила такой документ, ошибка считается не обнаруженной. Следовательно, уточненную декларацию можно представить даже после того, как камеральная проверка уже началась. При этом Налоговый кодекс РФ не ограничивает количество подаваемых за один налоговый период уточненных деклараций. Организация освобождается от ответственности:

если уточненная декларация представлена до истечения срока уплаты налога;

если уточненная декларация представлена после истечения срока уплаты налога, но при этом организация перечислила в бюджет недостающую сумму налога и пени.

Об этом сказано в пунктах и статьи 81 Налогового кодекса РФ.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Списание долгов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: