Закрытие ИП с долгами

Как закрыть ИП с долгами

В ст. 22.3 закона № 129-ФЗ раскрыт порядок действий ИП при закрытии бизнеса. Предпринимателю после принятия решения о прекращении деятельности необходимо оповестить об этом налоговый орган. В случаях с принудительной ликвидацией бизнеса на предпринимателя не возлагается обязанность по представлению каких-либо документов. Так, при банкротстве физического лица ИФНС узнает об этом из копии судебного решения, которую направляет в адрес налоговиков арбитражный суд. Информация из арбитражного суда (на бумажных носителях или в электронном виде) может служить основанием для снятия с налогового учета ИП и по другим основаниям в принудительном порядке.

Как закрыть ИП в 2019 с долгом добровольно – для этого достаточно пройти стандартную процедуру регистрации прекращения коммерческой деятельности:

  • составить заявление по унифицированному шаблону Р26001 (форма утверждена приказом ФНС от 25.01.2012 г. № ММВ-7-6/25@), в нем надо отразить регистрационные сведения предпринимателя, контактные данные и предпочтительный способ получения документов о внесении изменений в базу ЕГРИП;

  • оплатить госпошлину – ее размер установлен нормами пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ и равен 160 руб.; если же ИП закрывается электронно, то платить госпошлину не требуется (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ), — эта поблажка введена в 2019 году;

  • подать в ИФНС, где предприниматель состоит на учете, подписанное заявление вместе с платежным документом, удостоверяющим уплату госпошлины;

  • в течение пяти рабочих дней, после рассмотрения документов, ИП снимается с учета, о чем делается запись в ЕГРИП;

  • предпринимателю выдается лист записи ЕГРИП, свидетельствующий о прекращении деятельности.

Если у ИП были работники, для снятия предпринимателя с учета налоговикам также потребуется подтверждение того, что он подал персонифицированные сведения по наемному персоналу в Пенсионный фонд. В случае, когда коммерсант не представил такой документ в налоговый орган, специалисты ИФНС самостоятельно истребуют эти данные в ПФР посредством межведомственного запроса.

При закрытии у частного предпринимателя могут остаться непогашенными долги перед бюджетом по налоговым платежам, перед фондами обязательного страхования или перед работниками. Этот факт не может быть препятствием для прекращения хозяйственной деятельности и снятия ИП с учета. Но задолженность после закрытия бизнеса не прощается, она остается на физическом лице, которое ранее было зарегистрировано как ИП. То есть гражданин после утраты статуса ИП не освобождается от уплаты налогов и прочих долгов, сформированных и неуплаченных за время ведения им предпринимательской деятельности.

Итак, как закрыть ИП с долгами по налогам? По стандартной процедуре снятия предпринимателя с налогового учета. Но, нужно помнить, что после даты официального прекращения деятельности на суммы задолженности по налогам и страхвзносам начисляется пеня, которая будет предъявлена к уплате физическому лицу, ранее занимавшемуся коммерческой деятельностью.

Закрытие бизнеса накладывает на физлицо обязательства по представлению всего набора налоговой отчетности и отчетности в фонды, включая нулевую, которую ИП должен был подавать при ведении хозяйственной деятельности, иначе ему будет выписан штраф (это необходимо для окончательной сверки с ИФНС и фондами).

Физическому лицу по факту налоговой задолженности выставляется требование об уплате, а если оно не было удовлетворено, дело направляется в суд. Следующий шаг – принятие судом решения в пользу налоговиков, после чего будет реализован процесс принудительного взыскания долга с гражданина через службу судебных приставов. ФССП по поступившему в их адрес судебному решению составляет постановление о взыскании средств с доходов должника, после выяснения места трудоустройства физического лица его работодателю направляется исполнительный лист. При этом на удержание долга из зарплаты и прочих доходов согласия бывшего предпринимателя не требуется.

Пошаговая инструкция

Порядок ликвидации ИП можно условно разделить на два основных этапа:

  1. Подготовка ликвидирующегося предприятия к закрытию.
  2. Сбор документов и обращение в госучреждения.

Следует учесть, что в 2018 году порядок ликвидации индивидуального предпринимателя немного изменился. Например, бизнесменам, зарегистрированным в Фонде соцстрахования, не обязательно обращаться в эту структуру для снятия с учета. ФСС получит сведения о прекращении деятельности от налоговой.

Пошаговая инструкция 2018 выглядит следующим образом:

  1. Расчет с налоговой и сдача декларации за налоговый период.
  2. Увольнение сотрудников.
  3. Оплата взноса в ПФР.
  4. Закрытие расчетного счета.
  5. Снятие кассы с учета.

Процедура ликвидации ИП может меняться в зависимости от того, работали ли в организации сотрудники и осуществлялся ли кассовый учет.

Обращение в налоговую

Первое, что нужно сделать – сдать отчетность ИП в ФНС по месту регистрации предприятия. Желательно закрыть все долговые обязательства перед тем, как ликвидировать ИП. Следует знать, что добровольное закрытие ИП с долгами по налогам невозможно. Заявление о прекращении деятельности не примут, если у вас остались не исполненные финансовые обязательства перед государственной казной. Размер платежа будет зависеть от формы налогообложения.

Сроки подачи отчетной документации законом не регламентированы. Поэтому каждый отдел налоговой инспекции может выдвигать свои требования: подача декларации перед закрытием, после закрытия или в стандартные сроки. Чтобы лишний раз не обращаться с бумагами в органы, следует заранее уточнить необходимую информацию в ФНС по месту регистрации.

Расчет с работниками

Увольнение работников при ликвидации ИП происходит следующим образом:

  • Согласно трудовому законодательству, руководитель обязан уведомить сотрудников о закрытии предприятия за 90 дней в письменной форме.
  • За 14 дней до того, как произойдет приостановка деятельности, потребуется направить заявление в Центр занятости об увольнении работников. Его форму можно скачать на сайте местного учреждения.
  • Уволенным сотрудникам нужно выплатить зарплаты и иные пособия в соответствии с ТК РФ и трудовым договором.
  • Потребуется заплатить взносы в ПФР, ФСС и ФНС за работников и сдать всю отчетность по сотрудникам.

Оплата взноса в ПФР

Рассчитываться с фондом удобнее всего уже после закрытия предприятия, так как для расчета точной суммы взноса нужно знать дату ликвидации. Обратиться в ПФР можно не позднее 15 дня после снятия с организации с регистрационного учета. Однако на практике сотрудники налоговой службы часто требуют подтверждения оплаты взноса до ликвидации ИП, несмотря на то, что такое требование незаконно.

Напомним, что в 2018 году прекращение предпринимательской деятельности возможно без обязательного расчета с фондами. Главное – оплатить долги перед ФНС.

Закрытие счета

Прежде чем закрывать расчетный счет, следует убедиться, что все операции по нему выполнены, а транзакции прошли успешно.

Как приостановить предпринимательскую деятельность при наличии расчетного счета? Для этого потребуется:

  1. Пойти в банк, в котором был оформлен счет.
  2. Написать заявление о закрытии счета.
  3. Если на нем остались какие-то деньги, то их можно перевести на личный счет.

Кассовый аппарат

В 2017 году многие предприятия перешли на новые кассовые аппараты, так как того требовал ФЗ №290. Если организация работала по старым нормам кассового учета, то действия будут следующими:

  1. Написать заявление о снятии с учета ККТ и адресовать его налоговой.
  2. Вызвать специалиста для снятия фискального отчета.
  3. Направить в налоговую заявление вместе с паспортом ККТ, регистрационным документом кассы, журналом, договором с ЦТО, отчетом, паспортом и копией последней отчетности.

Как снять с учета онлайн-кассу ИП пошаговая инструкция:

  1. Написать заявление и направить его в ФНС вместе с отчетом.
  2. Взять из ФНС карточку о снятии кассы с регистрации. Она выдается в течение рабочей недели.

Виды долгов предпринимателя

Так как по возможным формам осуществления деятельности ИП практически не отличается от юридических лиц, он может выступать самостоятельной стороной в различных видах договоров, а также участником налоговых правоотношений. В связи с этим можно выделить следующие основания возникновения задолженности для ИП:

  • долги перед кредиторами, возникшие ввиду ненадлежащего исполнения финансовых обязательств по гражданским сделкам (договорам);
  • долги по кредитным обязательствам перед банковскими учреждениями;
  • задолженность, возникшая ввиду неисполнения обязанности налогоплательщика по оплате обязательных налогов и сборов;
  • долги, возникшие вследствие несвоевременной оплаты страховых взносов в ПФР, а также иные внебюджетные фонды.

Указанные виды задолженности могут включать в себя не только основную сумму долга, предусмотренную договором или условиями оплаты налога, но и финансовые санкции: неустойка, пени, проценты, штрафы.

Виды долгов ИП рассмотрены в этом видео:

Долги в налоговую

Правила регистрации ИП требуют его обязательную постановку на налоговый учет в региональном отделении федеральной налоговой службы. С момента регистрации и начала своей деятельности предприниматель обязан своевременно производить налоговую отчетность и выплачивать все налоги, предусмотренные российским законодательством.

Закрытие ИП с долгамиЕсли предприниматель самостоятельно принял решение прекратить свою деятельность, то он обязан обратиться в налоговую службу по месту регистрации и заполнить на специальном бланке заявление о прекращении деятельности ИП. Также он обязан представить службе сведения о выплате всех взносов и заполненную налоговую декларацию. Так происходит закрытие регистрации ИП в общем порядке.

Если у предпринимателя есть задолженности по оплате налогов и предприниматель не может их погасить в момент необходимости закрытия регистрации ИП, то в таком случае есть только два варианта развития событий. Первый – обратиться в суд о признании ИП несостоятельным или представить справку о смерти предпринимателя. Так как второе не совсем устраивает предпринимателя, то выход из ситуации только один.

Заявление о признании предпринимателя банкротом можно подать и самому предпринимателю, не дожидаясь, пока это сделают кредиторы. Правда, судебная инстанция может арестовать соразмерное с долгами имущество должника и реализовать его в пользу погашения долгов. Но тут законом предусмотрена иная процедура. Должник может обратиться к суду с просьбой дать ему время на расчет с налоговой службой и предоставить свой план погашения долга. Как правило, арбитражный суд удовлетворяет такие ходатайства.

Если предприниматель не желает участвовать в процессе выплаты задолженности в налоговую службу, то судебная инстанция сделает это самостоятельно за счет имущества и от имени должника. При этом за счет имущества должника будет выплачена стоимость всех процедур и вознаграждение управляющему. Не стоит забывать, что под имуществом ИП понимается всё частное имущество физического лица – предпринимателя.

Долги по обязательным выплатам придется погасить в любом случае, так как закон не позволяет освободить предпринимателя от этого типа обязательств ни при каких обстоятельствах. Даже если предприниматель умер, то долги по налогам будет обязан выплатить его наследник. Более того, за просрочку задолженности по налогам выплачивается пеня за каждый день просрочки.

Как становится ясно, закрыть ИП с долгами — это весьма сложное и затратное дело. Не проще ли погасить задолженности и закрыть регистрацию по общим правилам?

Увольнение работников при ликвидации ИП

Всем известно, что индивидуальный предприниматель может вести деятельность единолично, либо же с привлечением сотрудников. И, стоит отметить, что ликвидация ИП с сотрудниками немного отличается от процедуры, при их отсутствии.

Нормы права прямо указывают на то, что закрытие ИП является основанием для увольнения всех имеющихся сотрудников. Т.е. данное действие вполне законно. Несмотря на то, что в штате сотрудников могли содержаться разные категории работников, к увольнению по данному основанию будут представлены все. Причем, Трудовой кодекс не предусматривает никаких особых льгот, при увольнении по данному основанию.

Часто, перед предпринимателями, начавшими процесс закрытия ИП, возникает вопрос – необходимо ли уведомлять об увольнении сотрудников? Трудовой кодекс содержит норму, которая прямо указывает на то, что работодатель обязан уведомить о предстоящем увольнении работников, аж за два месяца до увольнения. Но ведь индивидуальный предприниматель является физическим, а не юридическим лицом, значит, данная обязанность у него отсутствует. Но как же тогда поступить индивидуальному предпринимателю в данной ситуации? Всё просто. Существует закон «О занятости населения в РФ», и в п.2 ст. 25 данного закона, как раз и прописана данная обязанность. В связи с данной нормой, необходимо за 2 недели до непосредственного увольнения, направить уведомление в территориальный орган службы занятости населения о том, что планируется расторжение трудового договора.

После выполнения всех этих формальностей, можно приступать к увольнению сотрудников. Стоит отметить, что на каждого из сотрудников, с которыми был заключен договор, необходимо издать соответственный приказ.

Стоит быть крайне внимательным к срокам, ведь уволить всех сотрудников индивидуальный предприниматель обязан до закрытия ИП, а не после этого. Увы, но на практике данная ошибка является одной из самых распространенных.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Списание долгов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: