Договор купли-продажи векселей банка

Оформление соглашения между юридическими лицами

Законодательство не предусматривает специфических правил для оформления договора купли-продажи векселя. Документ составляется с учетом общих предписаний и должен содержать в себе следующие условия:

  • прописывается вступительная часть – приводится информация о сторонах сделки, полные имена и названия, паспортные данные и реквизиты государственной регистрации юридических лиц, место и дата заключения соглашения;
  • указывается объект договора купли-продажи – тип ценной бумаги, серия и номер, дата выдачи, номинальная сумма и процентная ставка долга, срок выплаты;
  • права и обязанности сторон, обязательства по выплате оговоренной суммы и передаче объекта;
  • стоимость приобретения – прописывается сумма покупки, форма и способ оплаты, сроки расчета;
  • ответственность сторон за нарушение договоренности, порядок расторжения договора купли-продажи векселя.

Стоимость векселя в договоре купли-продажи указывается в цифровом и письменном обозначении. Допускается любая форма оплаты при условии, что она указана в документе.

Вместе с ответственностью сторон в договоре купли-продажи векселя указывается и порядок разрешения конфликтных ситуаций, вплоть до расторжения соглашения. В заключительных положениях прописывается количество копий, а также дата вступления документа в силу. Указываются реквизиты сторон, проставляются подписи с расшифровкой, со стороны юридических лиц требуется проставление печати.

Договор купли-продажи векселей банка

К договору купли-продажи векселя прилагается передаточный акт. Именно с его подписания покупатель становится полноправным владельцем ценной бумаги. Оформляется акт приема по результатам полного расчета и передачи объекта покупателю.

Купля-продажа банковского векселя

Долговые обязательства оформляются не только компаниями, но и банками. Приобретение банковского векселя по договору купли-продажи осуществляется по общим правилам физическими и юридическими лицами. Преимущество приобретения таких ценных бумаг заключается в сниженных рисках потерь.

Финансовые организации выступают более надежными учреждениями по сравнению с иными организациями. Учитывая специфику оформления ценных бумаг и повышенные требования к ним, банковские векселя сильнее защищены от фальсификации и иных мошеннических действий.

Банковские векселя также оформляются по двум типам. Содержание ценной бумаги зависит от того, какой стороной в ней представлен банк – должником или кредитором. Вне зависимости от данного фактора, договор купли-продажи такой ценной бумаги осуществляется по общим принципам.

Простого векселя

Договор купли-продажи простого или переводного векселя сопряжен с определенными рисками для покупателя. За реальные средства он приобретает лишь перспективу получить деньги в рамках предписанного срока

При покупке такого типа ценных бумаг следует особое внимание уделить финансовому положению компании-должника

Если она стабильно развивается, то поводов для опасений нет и договор купли-продажи заключается на общих условиях. Однако при наличии рисков банкротства стоит обдумать целесообразность приобретения долговых обязательств такой организации.

Для определения надежности эмитента, компании-должника, используют финансовую аналитику и услуги брокеров. Они заранее определяют шаткое положение организации и могут предупредить о вексельных рисках.

При оформлении договора купли-продажи простого векселя, равно как и переводного, учитывается проставление индоссата. Оно указывает то лицо, которое вправе требовать возврата долга – прописываются паспортные данные физического лица или реквизиты юридического.

В этом случае договор купли-продажи должен учитывать данный аспект и изменить передаточную надпись на нового владельца. Если же индоссата не имеется, то правом требовать долг по умолчанию владеет векселедержатель.

С отсрочкой платежа

Договор купли-продажи векселя должен содержать в себе условия, форму и способ оплаты покупки. Допускается совершать ее с отсрочкой, однако соответствующие сроки, а также размеры первоначальной и последующих частей должны быть прописаны в обязательном порядке.

При оформлении договора купли-продажи векселя с отсрочкой платежа учитывают специфику данного типа ценных бумаг. Период расчета не должен превышать срока долгового обязательства. Данный момент обусловлен оформлением – продавец через договор купли-продажи отдает свое право получить долг, а покупатель в такое право еще не вступает в силу отсрочки платежа и отсутствия передаточного акта. Соответственно и получить долг не может ни одна из сторон.

Договор купли-продажи простого векселя

г. ___________ «___»___________ ____ г.

____________________, именуем__ в дальнейшем «Продавец», в лице ____________________, действующ__ на основании ____________________, с одной стороны, и _________________________, именуем__ в дальнейшем «Покупатель», в лице ____________________, действующ___ на основании ____________________, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Стоимость векселя, указанного в п. 1.1 настоящего Договора, составляет _____ (_____________) рублей (цена Договора).

3.2. Покупатель уплачивает цену Договора в течение _______ дней с даты подписания настоящего Договора.

3.3. Уплата цены Договора производится Покупателем путем передачи наличных денежных средств Продавцу.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. В случае нарушения Продавцом срока передачи векселя, предусмотренного п. 2.1.2 настоящего Договора, Покупатель вправе предъявить Продавцу требование об уплате пени в размере _____% от цены Договора, указанной в п. 3.1 настоящего Договора.

4.2. В случае нарушения Покупателем срока уплаты цены Договора, предусмотренного п. 3.2 настоящего Договора, Продавец вправе предъявить Покупателю требование об уплате пени в размере _____% от не уплаченной в срок суммы за каждый день просрочки.

4.3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение Сторонами иных обязанностей по настоящему Договору Стороны несут ответственность, установленную действующим законодательством Российской Федерации.

5. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте настоящего Договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства Российской Федерации.

5.2. Не урегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

———————————

Наряду с условием о предмете договора, а также условиями, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, существенными условиями договора являются все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, стороны вправе определить для себя любое условие в качестве существенного, при несогласованности которого договор не может считаться заключенным.

6.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты его подписания Сторонами и действует до момента исполнения Сторонами всех своих обязательств по нему.

6.2. Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон либо по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

6.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации.

6.5. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Покупатель: ____________________________________________________

________________________________________________________________

Продавец: ______________________________________________________

________________________________________________________________

Выдать-то можно, было бы кому

Начнем с того, что определим, вправе ли фирма, не имея обязательства, выпустить собственный вексель?

Порядок осуществления сделок с векселями регламентируется Гражданским кодексом, а также Положением о переводном и простом векселе, утвержденным Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341. Термин «выпуск» векселя в них не используется.

В ст.815 ГК РФ речь идет о выдаче заемщиком векселя, удостоверяющего ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.

Из данной нормы следует, что вексель не выпускается, а выдается.

Цитируем закон. «…В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе…» (ст.815 Гражданского кодекса РФ).

Аналогично именно о выдаче векселя говорится в Положении о переводном и простом векселе, например в п.3.

О выдаче идет речь и в п.п.10, 11, 23 и других Положения. И лицо, подписавшее вексель, называется векселедателем (п.9 и др. Положения), а не векселепускателем.

Цитируем документ. «…Переводный вексель может быть выдан по приказу самого векселедателя.

Он может быть выдан на самого векселедателя.

Он может быть выдан за счет третьего лица…» (п.3 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341).

Это различие имеет существенное значение, поскольку выдача всегда предполагает наличие того, кому вексель выдается. В вексельном законодательстве это обстоятельство фиксируется тем, что, согласно пп.6 п.1 Положения, «наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен», является обязательным реквизитом переводного векселя. И его отсутствие лишает документ права называться переводным векселем (п.2 Положения).

То же правило предусмотрено и в отношении простого векселя. Согласно пп.5 п.75 Положения простой вексель должен содержать «наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен». Без данного реквизита простой вексель не имеет силы (п.76 Положения).

Поэтому, если под так называемым выпуском векселя, который когда-то «потом» будет «продан» за денежные средства, понимается заполнение бланка стандартной или произвольной формы без указания получателя векселя, то таких бумажек организация может наштамповать сколько угодно, но никакого отношения к векселям они иметь не будут.

Если же в связи с выдачей векселя векселедатель получает от векселеполучателя денежные средства, то с точки зрения сути сложившихся при этом между сторонами гражданско-правовых отношений выдача векселя является формой удостоверения отношений займа.

Положение о переводном и простом векселе не требует, чтобы при выдаче векселя стороны заключали какой-либо самостоятельный (дополнительный) договор. Поэтому заключать или не заключать при выдаче (получении) векселя договор — займа полностью зависит от желания сторон.

Отсрочка в учете векселедателя

Теперь рассмотрим вопрос о возможности и необходимости отражения в бухгалтерском учете и отчетности векселедателя (организации А согласно вопросу) операции по выдаче простых векселей с отсрочкой (рассрочкой) платежа. Он не имеет однозначного решения.

Аргументы против отражения. Отражение в бухгалтерском учете факторов хозяйственной деятельности должно осуществляться исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования (требование приоритета содержания перед формой) (п.7 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации»). Экономическое содержание операции выдачи векселя — это, как мы уже сказали, удостоверение отношений займа. Договор займа относится к так называемым реальным договорам и, согласно п.1 ст.807 ГК РФ, считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Поскольку деньги в оплату векселя не получены, то выдача векселя с отсрочкой платежа ничего не удостоверяет и соответственно отражаться в бухгалтерском учете и отчетности векселедателя не должна. В противном случае мы получим возможность неограниченного искусственного «раздувания» валюты баланса.

Аргументы за отражение. Специфика векселя в том, что он представляет собой абстрактное денежное обязательство, то есть обязательство, исполнять которое векселедателю придется независимо от того, выполнит ли по отношению к нему свои обязательства по предоставлению денежных средств векселеполучатель. Из этого общего правила есть ряд исключений (см. п.9 Информационного письма ВАС РФ от 25.07.1997 N 18 «Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте»), на которых в рамках данной статьи мы останавливаться не будем. Но в целом правило именно таково, особенно при предъявлении векселя к платежу не первым векселедержателем, получившим его по индоссаменту.

Поэтому, чтобы бухгалтерская отчетность давала максимально полное представление об обязательствах организации, выдача векселя с отсрочкой (рассрочкой) платежа должна отражаться в учете и отчетности организации.

Пример 1. Фирма А выдала фирме В простой вексель номинальной стоимостью 100 000 руб. Взамен фирма В через два месяца перечислила фирме А 90 000 руб.

В бухгалтерском учете фирмы А на дату выдачи векселя сделаны записи:

Дебет 76 Кредит 66

90 000 руб. — выдан вексель.

Дебет 91-2 (97) Кредит 66

10 000 руб. (100 000 — 90 000) — учтен дисконт по векселю;

Дебет 51 Кредит 76

90 000 руб. — получены денежные средства, под которые выдан вексель.

Счет 91 или счет 97 используется при выдаче процентного или дисконтного векселя в соответствии с пп.»а» п.18 ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию».

По нашему мнению, аудитору должна быть более близка вторая позиция.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Списание долгов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: