Если дебитор, это должник, то что означает — дебиторская задолженность

Содержание

Дебиторская и кредиторская задолженности кто и кому должен

ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Поиск по сайту:

Пользовательский поиск

Назад

Таблица расчета основных коэффициентов, оценивающих эффективность деятельности компании*

* При заполнении форм № 1 и № 2 Баланса, коэффициенты будут считаться автоматически.

Кредиторская задолженность представляет собой краткосрочный бесплатный кредит, который предоставляют компании поставщики.

Чем дольше отсрочка платежа, предоставленная поставщиками, тем дольше компания имеет возможность бесплатно использовать чужие средства.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

показывает, сколько оборотов требуется компании для оплаты выставленных ей счетов поставщиков, и рассчитывается по формуле:

Ко(кз) =

&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbspСебестоимость проданных товаров Среднегодовое значение кредиторской зад-сти**

Чем выше данный показатель, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Снижение Ко(кз) может означать как проблемы с оплатой счетов, так и свидетельсововать о том, что компании удалось договориться с поставщиками о выгодном для нее графике платежей и использовать кредиторскую задолженность как источник получения чужих бесплатных финансовых ресурсов.

** Cреднегодовая значение кредиторской задолженности рассчитывается как сумма имеющихся данных по кредиторской задолженности (форма1 баланса, код строки 620) на несколько дат в течение периода, деленная на количество таких сумм.

Показатель, обратный Ко(кз), — это

Период погашения кредиторской задолженности

рассчитывается по формуле:

П(дз) =

Среднегодовое значение кредиторской задолженности &nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbspСебестоимость проданных товаров

&nbsp * &nbsp Количество дней в периоде

Чем выше данный показатель, тем дольше времени компания пользуется чужими ресурсами. С одной стороны, это может быть выгодно для компании, с другой стороны, это может свидетельствовать о просрочке оплат поставщикам, и как следствие, потере деловой репутации.

Назад&nbsp&nbsp&nbsp Вверх страницы

Всё про кредиторскую задолженность.

Это сумма долга одного субъекта другому. На латыни «кредере» — значит доверяю. Кредитор — тот, кому должны, дебитор — кто должен.

Субъекты:

  • физические лица;
  • предприятия всех форм собственности.

Виды:

  • долг перед поставщиками за полученное оборудование;
  • долг предприятия по зарплате;
  • долг за не поставленные товары.

Задолженность наступает, когда за оказанные услуги и переданный товар не поступает оплата.

Задолженности в зависимости от срока:

  • текущая;
  • просроченная.

Текущей будет: Вы купили товар, а расплачиваться будете в конце месяца; воспользовались мобильным интернетом — счет получите в конце месяца. Месяц будет «висеть» долг по оказанным услугам (предоставленным покупкам).В условиях активной рыночной экономики текущая задолженность не представляется таким уж отрицательным явлением.

Если дебитор, это должник, то что означает - дебиторская задолженность

В зависимости от длительности, задолженность бывает:

  • краткосрочная (до 12 месяцев);
  • долгосрочная (1 год и больше).

В случае невыплаты долга в срок кредитор в праве:

  • решить проблему с помощью переговоров;
  • решить вопрос с помощью направления официального письма с претензией (пункт обязателен к исполнению);
  • отсутствие ответа на претензию дает прав на подачу иска с требованиями уплаты суммы за просрочку и использования чужой выгоды.

Перед подписанием договора следует внимательно читать условия и вносить правки.

Долги не добавят предприятию финансовой привлекательности для инвесторов и вложений. Сотрудничество на длительный срок требует проверки баланса (у фирм), кредитной истории у физических лиц.

По качеству, задолженность бывает:

  • нормальная;
  • просроченная: а) сомнительная и б) безнадежная.

Сомнительная задолженность еще оставляет надежду на погашение, по пункту «б» — ничем не обеспечена. Безнадежную задолженность можно списать, если должника признали банкротом. Нежелание дебитора отдавать долги может привести к уголовному наказанию (штрафы, лишение свободы). Если совсем нет средств для выплаты — фирма может стать должником несостоятельным. И не только фирма. Закон в России позволяет обанкротить и физическое лицо, если у него есть долг свыше 500 000 руб.

За счет расходов «вне реализации» безнадежная задолженность может быть списана на основании:

  • указания руководителя;
  • письменного подтверждения неисполнимости процедуры взыскания долгов.

Задолженность после данной процедуры должна отслеживаться и указываться в балансе в последующие 5 лет. Покрытие убытков будет осуществляться в счет финансового результата в сторону уменьшения. Чтобы дебиторская задолженность не влияла на прибыль, фирмы обязаны формировать отдельный фонд для подстраховки в случае появления ненадежных дебиторских задолженностей.

Для ведения успешного бизнеса следует проверять кредиторскую и дебиторскую задолженность. Наличие указанных задолженностей отрицательно повлияют на финансовое благополучие компании. Бухгалтер обязан отслеживать все кредиторские пассивы — эти просроченные обязательства могут служить источником прибыли. С признания долга дебитором после истечения срока исковой давности (в соответствии с гражданским законодательством России — 3 года) трехлетний срок давности начинает исчисляться заново.

Три показателя, рассчитав которые, можно определить «кредиторку»:

  • абсолютный показатель (бухгалтерский баланс, в строке 1520);
  • коэффициент обратимости кредиторской задолженности рассчитывается так — k ОКЗ=купленное/средняя величина «кредиторки». Вместо суммы покупок в расчетах используется сумма выручки.

Подробную информацию дают счет учета в бухгалтерии:

  • остаток кредитового счета 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками»);
  • остаток кредитового счета 62 («Расчеты с покупателями и заказчикам»);
  • остаток кредитового счета 68 («Расчеты по налогам и сборам»);
  • кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и пр.

Бесконтрольное возникновение кредиторской задолженности приводит к неблагоприятным последствиям для предприятия в близкой и долгосрочной перспективах. Результат просроченной задолженности — результат захват предприятия (как вариант). Проанализировав просрочку, ее покупают у кредитора. Через суд ставят жесткие условия возврата долга, что приводит к переходу прав собственности должника в руки нового владельца (рейдера).

Долги у бюджетных организаций возникает из-за нехватки отчисления средств из бюджета. Невыполнение бюджетных обязательств в рамках утвержденной суммы является нарушением и грозит санкциями руководителю.

Об особенностях анализа с управлением

Дебиторскую задолженность анализируют, исходя из особенностей покупателей и поставщиков, с которыми осуществляется партнёрство. Управление задолженностями включает в себя сразу несколько действий и задач. Например, специалисты проверяют контрагентов ещё до того, как с ними будет заключен договор.

Они стараются узнать как можно больше о потенциальном покупателе. Больше внимания уделяют состоянию в смысле финансов и добросовестности, когда выполняются расчёты. Разделение по нескольким частям актуально для отгрузок продукции и платежей.

Это приводит к увеличению временных затрат. Но и риски сводятся к минимуму в случае возникновения проблем. Хорошо, если штрафные санкции так же будут присутствовать в договоре заранее. Тогда и кредиторы будут более ответственно относиться к своим обязательствам.

Если платежи от покупателя придут с опозданием, то компания нарушит сроки расчётов с поставщиками. Главное – правильно определить сроки, в которые обязательства будут гаситься у всех сторон отношений. При грамотном планировании организация сможет исключить появление проблем.

Речь идёт не только о дебиторах, но и о кредиторах. Они так же должны управлять своим имуществом. Инвентаризация любого вида долгов проводят в зависимости от сроков и тех, кто участвовал в сделке. Её надо смотреть по состоянию на отчётную дату.

Для анализа используются различные экономические показатели, включающие:

  • Удельный вес для каждого из обязательств, включённых в общую долю.
  • Период, за который долги гасятся.
  • Коэффициент по тому, как средства превращаются в доход.

Эти данные позволят изучить текущие положение и то, как оно изменилось на протяжении определённого срока. То же самое касается кредиторов. По ним изучаются все данные, доступные на данный момент. Меры по взысканию просроченных обязательств должны приниматься каждый день.

Расшифровка граф формы

Расшифровка – это документы и формы отчётности, включающие информацию о всех существующих задолженностях для предприятия. Её создание необходимо для привлечения партнёров в будущем. Необходимо тщательно заполнять каждую из граф.

Дебиторская задолженность обозначается сокращённо как RTR, а кредиторская – AR.

  • Первые графы нужны для порядкового номера, начиная с 001.
  • В следующих графах – ИНН участников отношений.
  • Далее переходят к полному наименованию компании-кредитора или дебитора.
  • Следующие – общие суммы по долгам. Указываются по одному, если их несколько.
  • После этого указывают ссылки на обязательства с просрочкой.
  • Наконец, пишут дату, за которую появился долг.

Как управлять дебиторской задолженностью, узнаете из этого видео:

Зачем людям сводить дебет с кредитом

На самом деле мы сталкиваемся с этими понятиями каждый день, только не знаем, что сопоставление доходов и расходов в семейном бюджете носит такое название. Если мы не учитываем, сколько должны, то есть тратим слишком много денег, к концу месяца приходится жить впроголодь, успокаивая себя выдавшейся возможностью скинуть пару лишних килограммов, или занимать у друзей наличные.

Однако в жизни случаются большие неприятности, к примеру, если близкий человек вынужден экстренно лечь в больницу. Чтобы решить такие финансовые трудности, россиянин вынужден брать кредит в банке. Вот почему экономисты и бухгалтеры советуют, чтобы мы ежемесячно откладывали деньги на черный день, иначе свести дебет с кредитом в ближайшее время будет практически нереально, если, конечно, на вас не свалится наследство или работодатель не поощрит премиальными.

Вы уже поняли, как избежать долговой ямы и в то же время иметь возможность удовлетворить свои потребности, для этого не забывайте о таких правилах:

  1. Совершая покупки, ориентируйтесь на предварительно составленный список товаров и продуктов, которые нужно закупить.
  2. Составляя список, в завершение еще раз пройдитесь по пунктами и вычеркните те, которые могут оказаться лишними. Возможно, через неделю желание использовать тот или иной товар уже исчезнет, и вы подумаете: «Зачем я это вообще купил?».
  3. Чтобы свести дебет с кредитом, желательно взять с собой сумму наличных под расчет. В случае повышения цен подстрахуйтесь наличием банковской карты.
  4. Не посещайте магазины на голодный желудок.

Дебиторская задолженность

Это всё, что должны нам. Эта сторона в бухгалтерском учёте относится к активам предприятия по вполне понятному соображению.

Наличие «дебиторки» предполагает, что в установленные договорами сроки на счёт компании будет перечислена определённая денежная сумма, которой организация сможет распоряжаться по своему усмотрению. То есть, не являясь фактически на данный момент активом, долг по дебиторскому учёту по истечении времени им станет. Поэтому, как только в бухучёте появились сведения о такой задолженности, вся её сумма относится к активам.

Если рассматривать причины появления дебиторской задолженности, то можно выделить следующие:

  • организация оказала услуги своему контрагенту, но оплата за это на лицевой счёт ещё не поступила;
  • предварительная оплата каких-либо услуг, то есть организация (или лицо) оплатила какие-либо услуги, но сами они будут оказаны позднее, примером этого может быть, например, годовая предоплата на пользование сетью Интернет;
  • ошибочное начисление средств лицам или организациям, возврат которых на счёт компании ожидается в ближайшее время;
  • осуществлённые обязательные платежи в бюджет;
  • задолженности по вкладам, формирующим уставной капитал акционерного общества.

Если дебитор, это должник, то что означает - дебиторская задолженность

Если дебиторка отражена в бухгалтерском учёте, но не выходит за временные рамки соответствующих соглашений и договоров, это не представляет никакой опасности. А вот просроченная дебиторка может сыграть весьма существенную отрицательную роль в экономике конкретного предприятия.

Средства, на которые организация рассчитывает, но своевременно не получает, придётся восполнять либо заёмными деньгами, либо перенаправлять финансовые потоки внутри предприятия. В любом случае это скажется на общем состоянии дел и влияние будет однозначно негативным.

При большом размере просрочек в дебиторке, возможно, что предприятие, даже нормально функционирующее, перестанет выполнять свои текущие обязательства из-за нехватки средств на своём счету.

Кредиторская задолженность

Это всё, что должны мы. Любые наши долги, неоплаченные счета и обязательства относятся к этому виду задолженности.

Юридический портал bukva-zakona.com обращает ваше внимание на то, что источником её возникновения могут быть не только долги по взаиморасчётам с другими организациями, контрагентами и так далее. Простой неоплаченный счёт, например, за электричество или за услуги сантехника также являются кредиторкой

Существуют различные виды кредиторской задолженности:

  • прямые долги перед поставщиками или контрагентами за уже оказанные услуги или поставленные товары;
  • осуществлённая контрагентами или поставщиками предоплата за ещё неоказанные услуги или непоставленные товары;
  • неосуществлённые своевременно платежи в бюджет;
  • начисленная, но ещё не выплаченная зарплата работникам организации;
  • начисленные, но невыплаченные доходы учредителям;
  • перерасход средств по подотчётным операциям с наличными средствами организации;
  • начисленные, но ещё не оплаченные штрафные санкции по взаимоотношениям с другими организациями;
  • другие разновидности.

Если дебитор, это должник, то что означает - дебиторская задолженность

Как видно из вышеперечисленного, появление кредиторки далеко не всегда связано с банковскими займами. Даже начисленная, но ещё не выплаченная оплата наёмного труда работников является кредиторскими обязательствами. Это нормальная составляющая часть экономической деятельности любого предприятия.

Например, одна компания получила предоплату за поставку товаров и деньги уже поступили на её счёт. При этом сам товар ещё не поставлялся. Эти средства для компании будут являться кредиторской задолженностью до тех пор, пока не будут выполнены условия договора на поставку товара. Но в то же время у компании-партнёра ровно такая же сумма точно на такой же промежуток времени будет относиться к дебиторской задолженности.

Пытаясь оценить финансовые показатели предприятия нельзя оценивать только какую-то одну сторону бухгалтерского учёта. Необходим комплексный учёт и наличия разных видов задолженности, и количества свободных средств, и ещё множества различных факторов.

В каких случаях нельзя взыскать дебиторскую задолженность

Закон предусматривает основания для признания дебиторской задолженности нереальной к взысканию и ее последующее списание.

Нереальной признается дебиторская задолженность, которая не может быть взыскана в силу следующих причин:

  • истечение срока исковой давности (статьи 196, 197 ГК РФ);
  • ликвидация организации (ст. 419 ГК РФ);
  • смерть гражданина-должника (ст. 418 ГК РФ);
  • невозможность исполнения обязательства (когда это вызвано обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает, ст. 416 ГК РФ);
  • принятие акта государственного органа о признании задолженности нереальной к взысканию (ст. 417 ГК РФ).

Истечение срока исковой давности

Общий срок исковой давности, предусмотренный законом для взыскания дебиторской задолженности, составляет три года и начинает течь с предусмотренной сторонами даты внесения платежа. Срок исковой давности может прерываться предъявлением иска в суд, а также совершением должником действий, свидетельствующих о признании долга.

К действиям должника, свидетельствующим о признании долга, относятся:

  • признание долга (подписание акта сверки взаимных расчетов, гарантийное письмо о погашении задолженности);
  • частичное погашение задолженности.

Ликвидация организации

Ликвидация организации должника осуществляется в установленном законом порядке. Документом, подтверждающим ликвидацию юридического лица и индивидуального предпринимателя, является выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.

Прекращение обязательства в связи со смертью гражданина

В случае, если должник являлся индивидуальным предпринимателем, то обязательство прекращается смертью должника.

Принятие акта о признании дебиторской задолженности нереальной к взысканию

Актом о признании задолженности нереальной к взысканию является  решение суда о невозможности взыскания задолженности или постановление судебного пристава-исполнителя о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания долга.

Невозможность исполнения обязательств по причинам, не зависящим от воли сторон

Обстоятельствами, не зависящими от воли сторон и освобождающими должника от исполнения обязательств, закон признает  форс мажорные обстоятельства (стихийные бедствия, военные действия, теракты).

Таким образом, подводя итоги, можно сказать, что при грамотно избранной кредитором позиции и правильной подготовке документов эффективное взыскание дебиторской задолженности возможно. Однако, самостоятельное взыскание «дебиторки» предполагает доскональное изучение вопроса.

Освободите свое время для решения более важных задач по управлению бизнесом, а взыскание дебиторской задолженности доверьте профессионалам.

Из этой статьи вы узнали что дебиторская задолженность это простыми словами не проблема, а лишь часть каждодневной хозяйственной деятельности организации.

Если вы приняли решение доверить взыскание дебиторской задолженности профессиональному юристу звоните нам или закажите обратный звонок, специалист перезвонит в удобное для вас время.

Что такое дебетовое и кредитовое сальдо

Чтобы понять, что такое сальдо, обратимся снова к простому примеру.

Шаг 1. Покупатель оплачивает вам 100 000 рублей и спокойно ждет весны, т. е. теплицы вы ему пока не отгрузили. Составим бухгалтерскую проводку: т. к. деньги ушли из кошелька покупателя в вашу кассу, то получается такая двойная проводка (названия счетов у нас условные, конечно):

Если дебитор, это должник, то что означает - дебиторская задолженность

Шаг 2. Почти всю полученную от покупателя сумму (а именно 90 000 рублей) вы решаете переложить на свой р/с в банке. Т. е. из вашей кассы эти деньги ушли (записываем в кредит), а на расчетный счет пришли (пишем в дебет). Так выглядит эта операция в двойной записи:

Если дебитор, это должник, то что означает - дебиторская задолженность

  • Шаг 3. Вы находите изготовителя, который будет поставлять вам теплицы, и заключаете договор на сумму 160 000 рублей. При этом договариваетесь, что в этом месяце перечислите только половину суммы (т. е. 80 000 рублей), а остальное выплатите потом. Вы перечисляете поставщику 80 000 рублей с расчетного счета. В учете это отразится так:
  • Шаг 4. Вам пришли теплицы от поставщика на сумму 160 000 рублей. Значит, в кредите счета «Поставщик» пишем 160 000, в дебете счета «Склад» сумма будет такая же:

На этом первый месяц вашей работы закончился и пора подводить итоги.

Значение дебета и кредита

Дебет означает, что нам должны, а вот насчет кредита все наоборот – мы должны кому-то, к примеру, поставщикам. Исходя из этого, бухгалтерский учет состоит из двух частей:

  1. Слева располагается активный счет – приход, то есть дебет. Сюда записываются активы предприятия и имущество, состоящее на его балансе. Если это строительная организация, то фиксируется оборудование, техника, машины, складские помещения.

Но также возможно отражение активно-пассивного счета, когда существует уменьшение средств фирмы и растут обязательства. Таким образом, дебетовая часть неразрывна с денежными суммами, которыми распоряжается организация, и имуществом, имеющимся на счетах.

  1. Справа учитывается пассивный счет, называемый кредитом. Здесь мы фиксируем рост численности средств предприятия и имущественные права, возникающие у фирмы. Бывает также пассивно-активный счет, показывающий оценочное сокращение активов в их стоимости. То есть кредит – это мы должны, и потому расходуем свои вклады.

Теперь вы поняли, как осуществляется двойное ведение хозяйственных операций. После проведенного анализа финансовой деятельности предприятия специалист отражает все без исключения доходы и затраты, которые принимают вид бухгалтерских проводок.

Дебетовая карта

Если дебитор, это должник, то что означает - дебиторская задолженность

Платежная карта банка, привязанная к счету ее держателя. Карта используется владельцем для покупок и снятия наличных средств. Деньги дебетового пластика приравнены к вкладу и защищены.

На дебетовой карте хранятся только личные средства держателя пластика. Отсутствует кредитная линия, сумма, не превышающая остаток средств на счете. Но владельцы карты могут уйти в минус из-за списания комиссии за годовое обслуживание, интернет и смс банк.

Дебет показывает, на какую величину происходит увеличение средств. То есть — приход в кассу организации и плюс всей суммы, что есть у фирмы: активы, основные фонды и другие денежные средства.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность в бухгалтерской отчетности

Проценты в размере 8% выплачивается ежегодно. Дата погашения в договоре не оговорена, однако ссуда подлежит оплате по предъявлению.

Решение

Раскрытие в отчете о финансовом положении не является обязательным, однако является оптимальным. МСФО требуют отдельного раскрытия сумм, причитающихся от дочерних предприятий, но разрешают раскрытие в примечаниях, а не в тексте самого отчета о финансовом положении.

Обязательство является краткосрочным, поскольку дочернее предприятие не имеет безусловного права отложить урегулирование обязательства. Материнская компания, в своей отдельной финансовой отчетности также должна классифицировать сумму, причитающуюся от дочернего предприятия, в качестве оборотного актива.

Финансовые обязательства, обеспечивающие финансирование на долгосрочной основе (т.е. не являющиеся частью оборотного капитала), срок погашения которых не наступает в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, являются долгосрочными обязательствами.

ПРИМЕР – Классификация и учет краткосрочных обязательств

Проблема

Нижеперечисленные краткосрочные обязательства должны раскрываться в тексте отчета о финансовом положении:

а) торговая и прочая кредиторская задолженность;

б) резервы;

в) финансовые обязательства (за исключением торговой и прочей кредиторской задолженности и резервов); и

г) текущая задолженность по налогообложению.

В примере ниже приведены специфические классы краткосрочных обязательств для раскрытия в отчете о финансовом положении, вместе с примерами позиций более детальной расшифровки.

Решение

а) Торговая и прочая кредиторская задолженность, включая:

— кредиторскую задолженность поставщикам,

— начисления (например, начисленные расходы за аудит); и

— налоги по программе социального страхования и прочие суммы (например, ЕСН).

б) Резервы

— резервы на судебные расходы, иски и санкции; и

— текущие отчисления в резервы на долгосрочные вознаграждения работникам (например, юбилейные выплаты).

в) Финансовые обязательства

— текущие платежи по процентным ссудам с фиксированным сроком; и

— ссуды, погашаемые по требованию.

г) Текущая задолженность по налогообложению, включая:

— корпоративный подоходный налог, и налог на прибыль, выплачиваемый по дивидендам.

Дебет и кредит кто кому должен

Дебет и кредит для пассивных счетов обозначают:

  1. Дебет отображает все расходы на налоги, зарплаты рабочим, и другие расходы, связанные с уменьшением капитала.
  2. Кредит фиксирует доход, увеличение прибыли, выплаченные задолженности, другие поступления средств.

Отличия между дебетом и кредитом По сути, и дебет и кредит одновременно отражают сумму или материальные ценности, выраженные через их стоимость. Все основные понятия бухучета держатся именно на этих двух понятия. Хоть сами понятия и кажутся простыми, разобраться во всех тонкостях очень трудно. Иногда эти понятия могут просто противоречить друг другу, и, чтобы полностью разобраться, нужно понять различие между этими понятиями.

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской

Это два явления, изначально противоположные друг другу. Когда речь идёт о кредиторской задолженности, имеют в виду собственный долг компании, который должен быть выплачен к определённому сроку. Но не всегда оба этих понятия несут негативный смысл. Иногда они используется для обозначения обязательств, которые были приняты, но ещё не выполнены.

Не обязательно обращаться за ссудой в банк, чтобы появилась кредиторская задолженность, а дебиторская не всегда означает передачу денег в долг. Достаточно заключения договора на поставку, в котором оплата и расчёты производятся спустя некоторое время после завершения отгрузки.

На протяжении времени, пока оплата не поступит, у покупателя появляется кредиторская задолженность. То есть, имеется обязательства отдать деньги по заключенному ранее договору. У поставщика в такой ситуации возникает задолженность дебиторская. Он на протяжении определённого времени ожидает поступления оплаты за товар.

Если дебитор, это должник, то что означает - дебиторская задолженность

Что такое дебиторская задолженность?

Виды задолженностей

В зависимости от сферы возникновения, задолженности делят на несколько групп:

  • В связи с процессами по основной деятельности.
  • Из-за других операций компании.

С первой группой всё более менее понятно. А вот вторая группа может включать дебиторские задолженности следующих видов:

  1. Авансы, которые выдаются в адрес физических лиц.
  2. Суммы, связанные с претензиями и исками в суде.
  3. Долги у работников в связи с товарами, проданными в кредит. Сюда же относят выданные займы, возмещения материального вреда.
  4. Задолженность у учредителей при работе с вкладами в Уставной Капитал.
  5. Долги из-за совершения других подобных операций.

Вторая группа может включать и разные типы задолженностей кредиторских.

  • Операции, имеющие коммерческий характер.
  • Выплата дивидендов.
  • Перед страховщиками, из-за соглашений по имущественным и личным вопросам.
  • По платежам в пенсионные и страховые фонды для сотрудников.
  • По различным платежам в пользу бюджета.

Когда возникают задолженности

Из главных оснований всегда упоминают договор. Он так же делится на разновидности:

  1. Предоставление займа.
  2. Переуступка долга.
  3. Выдача кредита.
  4. Покупка или продажа.

В последнем случае участвуют всего две стороны. Одна – покупатель, а вторая – продавец. Владелец продукции передаёт её в собственность второй стороны. А она обязуется провести оплату в заранее оговорённые сроки. У кредитного соглашения тоже обычно два участника.

В расчётах могут участвовать и сотрудники, которые трудятся на том или ином предприятии. Сначала зарплата им начисляется, а потом выплачивается. Основание – трудовой договор, где описаны все особенности подобных отношений. Если появляется объект налогообложения, то возникает обязательство по оплате сборов за него.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность, расскажет это видео:

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и ее виды

Дебиторская задолженность это возникшая в результате осуществления хозяйственной деятельности сумма долга за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Это имущественные требования организации к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками.

Право на получение дебиторской задолженности является имущественным правом, а сама дебиторская задолженность является частью имущества, активов организации.

Как правило, к образованию дебиторской задолженности влечет наличие договорных отношений между контрагентами, когда момент перехода права собственности на товары, работы, услуги и их оплата не совпадают по времени.

В зависимости от срока наступления обязанности по оплате дебиторской задолженности можно выделить два вида задолженности: нормальная (договорная) и просроченная.

Нормальная (договорная) дебиторская задолженность простыми словами это задолженность, срок оплаты которой предусмотрен соглашением сторон согласно условий договора, он еще не наступил.

В повседневной хозяйственной деятельности организации момент оказания услуг, выполнения работ, купли продажи товара не всегда совпадает с моментом их оплаты. Все чаще встречаются договора с предварительным внесением аванса, отсрочкой, рассрочкой платежа.

В таком случае, до момента наступления срока оплаты дебиторской задолженности она считается нормальной (договорной).

Просроченная дебиторская задолженность простыми словами это задолженность, по которой истек срок оплаты, предусмотренный договором, но задолженность так и не была погашена должником.

В таком случае, нужно определиться является просроченная дебиторская задолженность перспективной, сомнительной или безнадежной для взыскания.

Перспективная дебиторская задолженность простыми словами это задолженность, срок оплаты которой истек, но при этом должник от переговоров по вопросу образовавшейся задолженности не уклоняется, ведет хозяйственную деятельность, платежеспособен, а допущенный срок задолженности составляет не более 2-х месяцев. Перспективной дебиторской задолженностью также является задолженность обеспеченная залогом, поручительством, банковской гарантией.

Как правило, перспективная дебиторская задолженность бывает вызвана объективными причинами. Например, задолженность может образоваться в результате спора с контрагентом относительно ее размера, качества выполненных работ, поставленных товаров. В некоторых случаях, задолженность может образоваться из-за временных финансовых затруднений должника, упущений бухгалтера и т.п.

Сомнительная дебиторская задолженность простыми словами это просроченная задолженность, при которой должник уклоняется от переговоров с кредитором и от ее уплаты. В отношении должника не имеется сведений о наличии у него денежных средств, имущества на которое можно обратить взыскание. Задолженность не обеспечена, а сам срок дебиторской задолженности составляет более 2 месяцев.

Налоговый Кодекс признает любую задолженность сомнительной в случае, если она не погашена в сроки и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (статья 266 Налогового Кодекса РФ).

Безнадежная дебиторская задолженность простыми словами это просроченная задолженность, оплата которой не возможна в силу состоявшегося банкротства или ликвидации организации должника, истечения срока исковой давности.

Поскольку дебиторская задолженность относится к имуществу, активам организации она подлежит обязательному учету и инвентаризации. Просроченная дебиторская задолженность в целях обеспечения финансовой устойчивости организации и достоверности данных бухгалтерского учета должна быть истребована.

По данным статистики, объем просроченной дебиторской задолженности в экономике растет с каждым годом все быстрее. Становится все более актуальным вопросом как взыскать дебиторскую задолженность, и кредиторы находятся в постоянном поиске наиболее эффективных методов ее взыскания.

По этой причине вопросы взыскания дебиторской задолженностью всегда актуальны для организаций, заинтересованных в своем коммерческом успехе.

Рассмотрим три основных способа возврата дебиторской задолженности, которые можно разделить на добровольный (договорной) и принудительный способы.

Списание долга отличное средство исправить ошибки руководителя

Долг, по которому истёк срок давности, списывается на основании порядка, установленного п.78 ПБУ РФ. Сумма, подлежащая списанию, учитывается в финансовых показателях коммерческой компании или в увеличении доходов некоммерческой организации.

Итак, чтобы корректно провести списание КЗ, проводятся несколько мероприятий.

  • Издание распоряжения об инвентаризации. Для этого применяется УФ №ИНВ-22.
  • Проведение инвентаризации имущества.
  • Составление акта о проведении инвентаризации. Для отражения результатов разумно применить УФ №ИНВ-17 и бухгалтерскую справку.
  • Издание приказа о списании долга.

Как списание просроченной КЗ должно отражаться на счетах бухгалтерского учёта

Действия по выявлению просроченной кредиторской задолженности фиксируются в прочих документах, они являются основой для составления соответствующей записи:

Дт 60,76 Кт 91.01 — долг с истекшим сроком давности списан.

Данная сумма отправляется в разряд доходов в отчётном периоде при истечении 3 лет (срок давности) (п.16 ПБУ 9/99).

К внереализационным доходам налогоплательщика относятся невыплаченные суммы по кредитам, списанные по истечении срока давности. Случаи, перечисленные в п.1 ст.251 НК РФ, к доходам внереализационным не относятся.

Подобного рода доходами являются начисленные платежи, представляющие собой услуги, работы, материальные средства, списанные в отчётный период (п.18 ст.250 НК РФ).

Предположим, что фирма получила от поставщика материальные ценности в кредит. Прошло определённое время, и компания-получатель не смогла расплатиться за данные поставки. Существуют случаи, когда долг можно списать на законных основаниях. Это можно сделать в следующих случаях:

  • истечение срока давности (3 года);
  • получение информации о прекращении деятельности либо отсутствии кредитора.

Списание КЗ в этих случаях отражается следующими проводками:

  1. Дебет60 Кредит91–1 — просроченный долг списан;
  2. Дебет91–2 Кредит19 — со списанной суммы отражён налог на добавленную стоимость.

Как правильно списать кредиторскую задолженность в 2017 году

Предположим, что компания «Н» провела в июле 2016 года инвентаризацию. Выявленная задолженность за поставку товара составила 65 555 руб. Должник имеет намерение списать данную задолженность. Включённый в эту сумму НДС равён 11 799 руб.

При получении товара были осуществлены следующие проводки:

  • Дебет10 Кредит60 : 65 555 руб. – сумма долга.
  • Дебет19 Кредит60 : 11 799 руб. – размер НДС.

Учитывая, что по состоянию на 31 декабря 2015 г. данный долг был выявлен по итогам инвентаризации, компания имеет право вычесть сумму налога на добавленную стоимость в момент подготовки декларации о доходах за 1 квартал.

Запись выглядит следующим образом:

Дебет60 Кредит91–1 : 11 799 руб.

Сумма 11 799 руб. не отражается в виде дохода, поэтому в учёте появляется разница в обложении налогом, эта ситуация вынуждает сделать расчёт отложенного обязательства.

Дебет68 Кредит77 : 3 341 руб. (11 799 х 24%) – налоговое обязательство.

Сумма отложенного обязательства при списании тела долга (в июле 2016 г. истёк срок давности) оплачивается.

Дебет60 Кредит91–1: 65 555 руб. – списанная сумма.

Дебет91–2 Кредит68 : 3 341 руб. – оплата данного обязательства.

Если дебитор, это должник, то что означает - дебиторская задолженность

Унифицированная форма № ИНВ — 22 — приказ об инвентаризации

Пример приказа о списании долга

Если дебитор, это должник, то что означает - дебиторская задолженность

Приказ о списании долга обязательно составять на фирменном бланке компании

В процессе деловых отношений с поставщиками, партнёрами, банками возникают различные обязательства. Если компания не имеет свободных средств, чтобы сразу рассчитаться по ним, появляется кредиторская задолженность. При грамотной финансовой политике она может считаться всего лишь инструментом для ведения бизнеса. В ином случае крупные долги приведут к всевозможным конфликтам, которые решаются отнюдь не в пользу должника.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Списание долгов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: